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Steuerblog

Willkommen in unserem Blog. Hier werden Sie über Neuigkeiten und Entwicklungen in unserem Netzwerk und der Steuerwelt auf dem Laufenden gehalten.

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Bestattungskosten als Nachlassverbindlichkeiten bei Zahlung aus einer Sterbegeldversicherung

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Leistungen aus einer Sterbegeldversicherung, die der verstorbene Erblasser zu Lebzeiten an ein Bestattungsunter- nehmen abgetreten hat, als Sachleistungsanspruch den …

08.12.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Neues Förderangebot für Gründungen und Nachfolgen

Ab dem 1. November 2024 steht für Gründungen und Unternehmensnachfolgen ein neues Förderangebot zur Verfügung: der ERP-Förderkredit Gründung und Nachfolge.
Das …

05.12.2024 | Für Unternehmer

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Verlustverrechnungskreis bei Termingeschäften

Die Streichung des separaten Verlustverrechnungskreises für Termingeschäfte sowie die Begrenzung der Verlustverrechnung bei Forderungsausfällen (§ 20 Abs. 6 S. 5 und 6 EStG) sollen die Anwendung der …

03.12.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.12.2024 (13.12.2024*)

Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
19.12.2024 (Beitragsnachweis)
23.12.2024 (Beitragszahlung)

Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

01.12.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Nachträglich eingebautes Notentwässerungssystem als Erhaltungsaufwand

Das Finanzgericht Düsseldorf (FG Düsseldorf, Urteil vom 24. Mai 2024, 3 K 2044/18 F) hat entschieden, dass die Kosten für den nachträglichen Einbau einer Notentw …

24.11.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Energetische Maßnahme gemäß § 35c EStG und Ratenzahlung

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass die Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen, wie zum Beispiel den Einbau eines modernen Heizkessels, erst dann gew …

22.11.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung

Gesellschafter einer GmbH können wirksam vereinbaren, dass Leistungen gesellschafterbezogen in die Kapitalrücklage zugeordnet werden.
Wenn die Kapitalrücklage jedoch im Zusammenhang mit einer …

20.11.2024 | Für Unternehmer

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Steuerliche Freistellung des Existenzminimums 2024

Die Bundesregierung hat am 24. Juli 2024 den Entwurf eines „Gesetzes zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024“ beschlossen. Mit dem Gesetz sollen der Grund- und der Kinderfreibetrag f …

18.11.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Abtretbarkeit von Auskunftsansprüchen an ein Inkassounternehmen

Der Bundesgerichtshof (BGH) hat am 24. September 2024 entschieden, dass Auskunftsansprüche über Bank- entgelte an ein Inkassounternehmen abtretbar sind.
Ein Inkassounternehmen hatte von einer Bank Auskunft …

18.11.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Inflationsausgleichsprämie nur noch bis Ende 2024 zahlbar

Der Auszahlungszeitraum endet! Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber können ihren Beschäftigten die steuer- und sozialversicherungsfreie Zahlung der Inflationsausgleichs-prämie nur noch bis zum 31. Dezember 2024 gew …

13.11.2024 | Für Unternehmer

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Keine Abrechnung 2025, wenn Interoperabilitätszertifikat fehlt

Ab 2025 wird es für Ärztinnen und Ärzte in Deutschland verpflichtend sein, ein zertifiziertes und interoperables Praxisverwaltungssystem (PVS) einzusetzen. Dies ist notwendig, um weiterhin abrechnungsf …

11.11.2024 | Für Heilberufe

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Steuerliche Entlastung alleinerziehender Eltern im Wechselmodell

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Kinderbetreuungskosten nur bei demjenigen steuermindernd als Sonderausgaben (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 Satz 1 des Einkommensteuergesetzes EStG) berücksichtigt werden können, der …

09.11.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Ausstellung von Rechnungen nach § 14 UStG

Mit dem Schreiben vom 15. Oktober 2024 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern …

08.11.2024 | Lesezeichen

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Durchführung von Corona-Tests durch Ärzte ist freiberufliche Tätigkeit

Zwischen den Beteiligten war streitig, ob die Klägerin im Jahr 2020 im Rahmen des von ihr betriebenen Abstrich-/Testzentrums für den Erregernachweis des Corona-Virus …

06.11.2024 | Für Heilberufe

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Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz IV zu

Der Bundesrat hat das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz verabschiedet. Das Gesetz soll Abläufe und Regeln vereinfachen und der Wirtschaft, insbesondere Selbständigen, Unternehmerinnen und Unternehmern …

04.11.2024 | Für Unternehmer

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
11.11.2024 (14.11.2024*)
Grundsteuer, Gewerbesteuer
15.11.2024 (18.11.2024*)

Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.11.2024 (Beitragsnachweis)
27.11.2024 (Beitragszahlung)

Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens …

01.11.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.09.2024 (13.09.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.09.2024 (Beitragsnachweis)*26.09.2024 (Beitragszahlung)*
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

26.10.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Nachträgliche Betriebsausgaben nach Betriebsübergabe möglich

Die betriebliche Veranlassung von Ausgaben (wie auch von Einnahmen) endet grundsätzlich nicht mit der Beendigung des Betriebs. Nachträgliche Betriebsausgaben umfassen Aufwendungen, die nach …

24.10.2024 | Für Unternehmer

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Ärztlicher Bereitschaftsdienst – Befreiung von Sozialversicherungspflicht

Mitte Juli 2024 haben sich die KBV, die Kassenärztlichen Vereinigungen (KVen), das Bundesministerium für Gesundheit (BMG), das Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS …

24.10.2024 | Für Heilberufe

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Tatsächlich benutzte längere Fahrtstrecke

Die Aufwendungen des Arbeitnehmers für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte können als Werbungskosten bei den Einkünften aus nichtselbstständiger …

22.10.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Zweites Zukunftsfinanzierungsgesetz – ZuFinG II

Stabile, effiziente und tiefe Kapitalmärkte sind von entscheidender Bedeutung für Innovation, private Investitionen und Wachstum. Mit dem Zukunftsfinanzierungs- gesetz wurden bereits zahlreiche Ma …

22.10.2024 | Lesezeichen

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Pauschalbesteuerung von Mobilitätsbudgets

Mit dem Beschluss zum Jahressteuergesetz 2024 wurde eine wichtige Neuerung für Arbeitgeber und Arbeitnehmer verabschiedet, vom Arbeitgeber zusätzlich zum Arbeitslohn bereitgestellte Mobilitätsbudgets werden …

16.10.2024 | Für Unternehmer

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Energiewende-Förderprogramm eingekürzt

Ausstellung von Energieausweisen, Beratung zur Sanierung von Gebäuden als Einzel- oder Komplettmaßnahmen – diese Dinge fallen in die regelmäßigen Aufgaben eines Energieberaters. Sie …

15.10.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Verluste aus PV-Anlage steuerlich nicht anerkannt

Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat entschieden, dass Verluste aus dem Betrieb einer Photovoltaik-Anlage steuerlich nicht anerkannt werden, wenn keine Gewinnerzielungsabsicht vorliegt.

Sachverhalt: Der Kläger …

12.10.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Betriebsausgabenabzug bei veruntreuten Geldern durch nahe Angehörige

Wer als Unternehmer seinen Liebsten Gelder der eigenen Firma zu betrieblichen Zwecken anvertraut, sollte sicher sein, dass sie dort in guten Händen sind. Denn …

11.10.2024 | Für Unternehmer

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Schenkweise Übertragung eines Miteigentumsanteils an einem Gebäude

Bei Übertragung einer finanzierten Immobilie im Wege der vorweggenommenen Erbfolge (z. B. Schenkung des Objektes an Kinder) sollte auch die Übernahme der Schulden klar geregelt …

11.10.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Zinsklauseln in Sparverträgen rechts-widrig: So kommen Sie zu ihrem Geld

Bei vielen Prämiensparverträgen und Riester-Banksparplänen haben Banken eine unzulässige Klausel in die Verträge geschrieben. Wer so einen Vertrag hat, kann …

10.10.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Anreize zum Arbeiten schaffen: Diskussion über Rentenaufschubprämie

Länger als bis zum regulären Renteneintritt arbeiten und das auch noch freiwillig. Mit einer sogenannten Rentenaufschubprämie möchte die Ampelregierung Arbeitnehmer dazu …

06.10.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Zur ermäßigten Besteuerung von Abfindungen

In mehreren Verfahren hat sich das Niedersächsische Finanzgericht mit den steuerlichen Konsequenzen von Abfindungen für Arbeitnehmer, die in bestimmten Situationen ihren Arbeitsplatz verlieren …

27.09.2024 | Unternehmensführung

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Der Nießbrauch als Instrument der Unternehmensnachfolge

Immer häufiger wird der Nießbrauch im Zusammenhang mit der Übertragung einer Immobilie oder als Lösung zur Unternehmensnachfolge beschrieben.
Welche steuerlichen und rechtlichen …

26.09.2024 | Lesezeichen

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Entfernungspauschale nicht verfassungswidrig

Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg (FG) hat sich mit der Verfassungsmäßigkeit der geteilten Höhe der Entfernungspauschale in Abhängigkeit von den Entfernungskilometern auseinandergesetzt. Im Entscheidungsfall …

24.09.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Unentgeltliche Übertragung eigener Anteile auf den Alleingesellschafter als verdeckte Gewinnausschüttung

Eine verdeckte Gewinnausschüttung liegt vor, wenn eine GmbH ihrem Alleingesellschafter außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Gewinnverteilung einen von ihr als eigene Anteile gehaltenen Geschäftsanteil …

24.09.2024 | Steuern und Recht

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Keine Anpassung der gewerblichen Miethöhe wegen "Wegfalls der Geschäftsgrundlage" im Zuge des Ukraine-Krieges

Das Landgericht Köln hat entschieden, dass eine Anpassung der Miethöhe eines gewerblichen Mietvertrags wegen „Wegfalls der Geschäftsgrundlage“ um Zuge des Ukraine-Krieges trotz …

23.09.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Zufluss nicht ausgezahlter Tantiemen bei beherrschendem Gesellschafter-Geschäftsführer

Der Bundesfinanzhof hat in einem aktuellen Urteil entschieden, ob und wann einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer Tantiemeforderungen zufließen. Tantiemen sind variable Vergütungen, die …

23.09.2024 | Steuern und Recht

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Aufzeichnungspflichten bei häuslichem Arbeitszimmer

Das Hessische Finanzgericht hat entschieden, dass eine reine Belegsammlung mit Aufaddieren der Positionen nach Abschluss des Veranlagungszeitraums der Aufzeichnungspflicht für die Gewinnermittlung durch Einnahmen …

20.09.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Nutzungseinlage: BFH verlangt Verteilung einer Leasing-Sonderzahlung bei Privat-Pkw

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass zur Ermittlung der jährlichen Gesamtaufwendungen für betriebliche Fahrten im Rahmen einer Nutzungseinlage eine Leasingsonderzahlung, die für …

19.09.2024 | Für Unternehmer

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Finanzaufsicht zieht 13 Krypto-Geldautomaten aus dem Verkehr

In einer bundesweiten Aktion sind Behörden gegen Betreiber von illegalen Krypto-Geldautomaten vorgegangen. In Zusammenarbeit mit Polizei und Bundesbank seien rund 60 Einsatzkräfte an 35 Standorten …

17.09.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Besteuerung einer Arbeitnehmerabfindung bei betriebsbedingter Kündigung

Der 2. Senat des Niedersächsischen Finanzgerichts (FG) hat am 15. Februar 2024 in mehreren Verfahren über die steuerliche Behandlung einer ersten Abfindung in Fällen entschieden, in …

15.09.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Erfolgreiche Kläger müssen Prozesskosten mittragen

Der Bundesgerichtshof (BGH) hat entschieden (Urt. v. 19. Juli 2024, Az. V ZR 139/23), dass einzelne Wohnungseigentümer, die gegen die Wohnungseigentümergemeinschaft klagen und gewinnen, sich an …

14.09.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Geldmarkt statt Tages- oder Festgeld?

Wer Geld sicher anlegen oder es kurzfristig parken will, nutzt meist ein Tagesgeld- oder Festgeldkonto. Eine Alternative dazu ist der Geldmarkt. Er bietet einige Vorteile …

14.09.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Copyright: unbekannt
Haftung des Geschäftsführers trotz erteilter Entlastung?

Das Oberlandesgericht (OLG) Brandenburg hat entschieden, dass eine Gesellschaft den Geschäftsführer einer GmbH trotz erteilter Entlastung auf Schadensersatz in Anspruch nehmen kann. Dies …

14.09.2024 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Wichtige Informationen zur Lkw-Maut seit 1. Juli 2024 für Unternehmer

Welche Fahrzeuge sind betroffen?
Fahrzeuge und Fahrzeugkombinationen mit einer technisch zulässigen Gesamtmasse (tzGm) von mehr als 3,5 Tonnen müssen ab dem 1. Juli 2024 Maut bezahlen …

08.09.2024 | Unternehmensführung

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Unterstützung für Betroffene des Hochwassers durch steuerliche Maßnahmen

Am ersten Juni-Wochenende 2024 kam es in vielen Regionen Deutschlands zu enormen Hochwasserschäden. Betroffene erhalten selbstverständlich Unterstützung.

Katastrophenerlass Baden-Württemberg: [LINK]https://www …

07.09.2024 | Lesezeichen

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.09.2024 (13.09.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.09.2024 (Beitragsnachweis)*26.09.2024 (Beitragszahlung)*
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

07.09.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Steuerliche Einordnung von Umsätzen aus Online-Dienstleistungsangeboten

Das BMF-Schreiben des Bundesfinanzministers vom 19. April 2024 bietet eine umfassende Anleitung zur steuerlichen Behandlung von Umsätzen aus Online-Dienstleistungen. Es hilft Unternehmen, die korrekte Bestimmung des …

07.09.2024 | Steuern und Recht

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Neuer Gehaltstarifvertrag für Apothekenmitarbeitende

Nach langen Verhandlungen zwischen dem Arbeitgeberverband Deutscher Apotheken (ADA) und der Apothekengewerkschaft ADEXA trat zum 1. Juli 2024 ein neuer Gehaltstarifvertrag für Apothekenmitarbeitende in Kraft.
Die …

06.09.2024 | Für Heilberufe

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Unterschied zwischen Einzweck- und Mehrzweckgutscheinen

Bei Gutscheinen ist danach zu unterscheiden, ob damit eine hinreichend bezeichnete Ware eingekauft werden kann (= Einzweck) oder ob der Gutschein dazu berechtigt, ihn bei einem …

01.09.2024 | Für Unternehmer

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Eine inländische Besteuerung von Abfindungszahlungen

Auch wenn der Wohnsitz des Abfindungsempfängers nicht mehr im Inland ist, hat Deutschland für nachträglich ausgezahlte Abfindungen das Besteuerungsrecht. Dies gilt selbst …

01.09.2024 | Steuern und Recht

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Aktuelle Steuertermine

August 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M):
12.08.2024 (15.08.2024)*
Gewerbesteuer, Grundsteuer:
15.08.2024 (19.08.2024)*

September 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer:
10.09.2024 (13.09.2024)*

Oktober 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J):
10.10.2024 (14.10.2024)*

* Ende der Schonfrist bei Zahlung durch …

01.09.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Steuerliche Gewinnermittlung – Überentnahmen

Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat mit Urteil vom 19. März 2024 (Az. 15 K 15090/22) entschieden, dass bei der Berechnung von Überentnahmen nach § 4 Abs. 4a EStG auch das positive …

27.07.2024 | Für Unternehmer

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Begünstigungszeitraum beginnt in der Regel mit Tod des Erblassers

Der Begünstigungszeitraum des § 35b Satz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) beginnt mit Entstehung der Erbschaftsteuer (§ 9 Erbschaftsteuergesetz – ErbStG), also regelmäßig mit dem Tod des Erblassers. Dies stellt …

27.07.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Wirtschafts-Identifikationsnummer

Ab Herbst 2024 erhalten alle wirtschaftlich Tätigen eine Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.). Finanzbehörden sollen damit in der Lage sein, wirtschaftlich tätige Rechtssubjekte mit den jeweils …

26.07.2024 | Für Unternehmer

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Bundesfinanzhof entscheidet zur neuen Grundsteuer

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Beschlüssen vom 27. Mai 2024 in zwei Verfahren des vorläufigen Rechtsschutzes zu den Bewertungsregelungen des neuen Grundsteuer- und Bewertungsrechts entschieden …

26.07.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Energiepreispauschale ist steuerbar

Das Finanzgericht Münster entschied mit Urteil vom 17. April 2024 (Az. 14 K 1425/23 E), dass die im Jahr 2022 an Arbeitnehmer ausgezahlte Energiepreispauschale zu den steuerbaren Einkünften …

25.07.2024 | Für Unternehmer

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Beiträge an einen Solidarverein können Sonderausgaben sein

Der 11. Senat des Finanzgerichts Münster hat zu einem Fall aus 2017 entschieden, dass die zur Krankheitsvorsorge gezahlten Beiträge an einen Solidarverein als Sonderausgaben absetzbar …

24.07.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Pflegehilfsmittel zum Verbrauch: Änderungen ab 1. Juli 2024

Ab Pflegegrad 1 haben pflegebedürftige Menschen, die zu Hause leben, einen Anspruch auf einen Zuschuss von 40 EUR monatlich für Pflegehilfsmittel, die zum Verbrauch bestimmt …

23.07.2024 | Für Heilberufe

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Lohnsteuer – Überlassung bzw. Übertragung von Vermögensbeteiligungen

Vor dem Hintergrund der Änderungen durch das Zukunftsfinanzierungsgesetz und das Wachstumschancengesetz hat das BMF zur lohnsteuerlichen Behandlung der Überlassung bzw. Übertragung von Vermögensbeteiligungen Stellung …

23.07.2024 | Lesezeichen

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Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten

In einem BMF-Schreiben werden die Staaten im Sinne des § 1 Abs. 1 FKAustG bekannt gegeben, mit denen der automatische Datenaustausch erfolgt und für welche die meldenden …

22.07.2024 | Lesezeichen

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer
10.07.2024 (15.07.2024*)

Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.07.2024 (Beitragsnachweis)
29.07.2024 (Beitragszahlung)

*Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis sp …

22.07.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Die neue Bezahl-App kommt

Im Juni startet eine neue Bezahl-App von 16 europäischen Banken. In Deutschland gehören Sparkassen, Volksbanken und Deutsche Bank dazu.
Dahinter steht die European Payments …

19.07.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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So werden Eigenbelege steuerlich anerkannt

Es gilt die Regel: Betriebsausgabe nur mit Rechnung. Doch was tun, wenn der Beleg verloren geht und ein Ersatz beim Aussteller nicht zu bekommen ist …

18.07.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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BGH-Urteil: Grundstückskaufvertrag trotz Schwarzgeldabrede nicht nichtig

Der Bundesgerichtshof bestätigte mit Urteil vom 15. März 2024 (V ZR 115/22) seine bisherige Rechtsprechung hinsichtlich der Wirksamkeit von Grundstückskaufverträgen bei Schwarzgeldabreden.
Wird der …

17.07.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Solarpaket I tritt in Kraft

Mit der Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt tritt das Gesetz für Vereinfachungen in der Photovoltaik jetzt in Kraft.
– Die Bundesnetzagentur hat die Registrierung von …

27.06.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer
10.06.2024 (13.06.2024*)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.06.2024 (Beitragsnachweis)
26.06.2024 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis sp …

26.06.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Einordnung von Umsätzen aus Online-Dienstleistungsangeboten

Die Finanzverwaltung äußert sich umfassend zu der umsatzsteuerrechtlichen Beurteilung von Online-Veranstaltungsleistungen im kulturellen Bereich, aber auch für Bildungs- oder Gesundheitsleistungen: [LINK]https://www …

25.06.2024 | Lesezeichen

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Mai – Juli 2024

Aktuelle Steuertermine
Mai 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.05.2024 (13.05.2024)*
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.05.2024 (21.05.2024)*

Juni 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 10.06.2024 (13.06.2024)*

Juli 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.07.2024 (15.07.2024)*

* Ende der Schonfrist bei …

24.06.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Copyright: unbekannt
Zur steuerlichen Anerkennung eines Geschäftsführergehalts neben Versorgungsbezügen

Kann ein Gesellschafter-Geschäftsführer, wenn er aus betrieblichen Gründen nach seiner Pensionierung erneut die Geschäftsführung übernehmen muss, ein Geschäftsführergehalt …

23.06.2024 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Krankenversicherungsbeiträge bei Selbstständigen

Bis zu 8.000 EUR können die Nachforderungen betragen, die die Krankenkassen von freiwillig gesetzlichen versicherten Mitgliedern fordern. Die Bundesregierung hat ein neues Gesetz verabschiedet, um …

22.06.2024 | Lesezeichen

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Nutzungsersatz ist kein Kapitalertrag

Der Bundesfinanzhof (BFH) entschied mit Urteil vom 7. November 2023, Az. VIII R 7/21, dass der Bezug eines Nutzungsersatzes im Rahmen der reinen Rückabwicklung eines Verbraucherdarlehensvertrags nach …

20.06.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Feststellung der Ausgangslohnsumme für Zwecke der Erbschaftsteuer

Die Anzahl der Beschäftigten zur Feststellung der Ausgangslohnsumme i.S.d. § 13a Abs. 3 und 4 ErbStG ist zum jeweiligen Stichtag anhand der auf den Lohn- …

17.06.2024 | Lesezeichen

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Das Zuwendungsempfängerregister: Bedeutung und Erfüllungsaufwand für Unternehmen

Das Zuwendungsempfängerregister wurde zum 1. Januar 2024 eingeführt. Es handelt sich um ein elektronisches Register, das vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) geführt wird …

11.06.2024 | Steuern und Recht

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Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen

In zwei Urteilen zur Pauschalversteuerung bei Betriebsveranstaltungen haben das Bundessozialgericht (BSG) und der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden.

Verspätete Pauschalversteuerung

Aufwendungen von mehr als 110 EUR je …

11.06.2024 | Für Unternehmer

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Vergütungspauschale: KBV legt Vorschläge vor

Die Kassenärztliche Bundesvereinigung (KBV) hat konkrete Vorschläge zur Umsetzung der geplanten Vergütungspauschalen für Hausärzte vorgelegt und dabei die Notwendigkeit von …

11.06.2024 | Für Heilberufe

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Wirksame Bekanntgabe eines Verwaltungsaktes an einen Vertreter trotz Widerruf der Vollmacht

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 8. Februar 2024 – VI R 25/21 entschieden, dass ein Verwaltungsakt auch dann wirksam bekanntgegeben ist, wenn er an einen zun …

10.06.2024 | Für Unternehmer

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PVS-Wechsel soll leichter werden

Das Bundesgesundheitsministerium (BMG) will die rechtlichen Vorgaben für Anbieter von Praxisverwaltungssystemen (PVS) massiv verschärfen. Unter anderem soll ein reibungsloser Wechsel des PVS verbind …

10.06.2024 | Für Heilberufe

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Erbschaftsteuer bei Berliner Testament

Setzen Ehegatten in einem sogenannten Berliner Testament ein erst später fälliges Vermächtnis für die Kinder aus, die beim Tod des Erstverstorbenen …

06.06.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Sachverständige Schätzung der Restnutzungsdauer eines Gebäudes nach Maßgabe der betreffenden ImmoWertV

Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 23. Januar 2024 entschieden, dass Steuerpflichtige sich zur Darlegung einer kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer eines Gebäudes gemäß § 7 Abs. 4 Satz …

06.06.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Neue Schwellenwerte für Kapitalgesellschaften – Erleichterungen beim Jahresabschluss

Die von der EU-Kommission vorgeschlagene Anpassung der Größenkriterien des § 267 HGB soll die Aufstellung des Jahresabschlusses vereinfachen. Das Handelsgesetzbuch (HGB) teilt Kapitalgesellschaften und die ihnen …

04.06.2024 | Unternehmensführung

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Betriebsprüfung auch nach dem Tod des Geschäftsinhabers zulässig

Das Hessisches Finanzgericht Kassel hat am 10. Mai 2023 entschieden (Az. 8 K 816/20), dass eine steuerliche Betriebsprüfung auch nach dem Tod des Geschäftsinhabers zulässig ist …

03.06.2024 | Steuern und Recht

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Berichtspflicht für Nachhaltigkeit und Transformationsprozesse: Herausforderungen und Lösungen für kleine und mittelständische Unternehmen

Die rechtssichere Implementierung von Transformationsprozessen zu den Themen Umwelt, Soziales und nachhaltige Unternehmensführung (ESG) stellt Unternehmen vor große Herausforderungen.
Erhöhte Transparenzpflichten, neue …

30.05.2024 | Unternehmensführung

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Aktualisierte Fassung der GoBD

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat mit Schreiben vom 11. März 2024 eine aktualisierte Fassung der GoBD veröffentlicht. Die Änderungen gelten seit dem 1. April 2024. Das …

27.05.2024 | Lesezeichen

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Ohne Zuwendungswillen keine verdeckte Gewinnausschüttung

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 22. November 2023 (I R 9/20) in einem Fall über irrtümliche Zuwendung und Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis (vGA) zu …

25.05.2024 | Für Unternehmer

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Kindergeld und Freiwilligendienst

Volljährige Kinder unter 25 bekommen nach Abschluss einer Erstausbildung nur noch dann Kindergeld, wenn sie keiner Erwerbstätigkeit von mehr als 20 Wochenstunden nachgehen.
Der f …

25.05.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Entgeltlicher Verzicht auf ein Nießbrauchrecht

Das Finanzgericht Münster hatte zu entscheiden, ob die entgeltliche Ablösung eines Nießbrauchrechts im Streitfall zu Einkünften i. S. von § 23 des Einkommensteuergesetzes …

24.05.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) beschlossen

Das Bundeskabinett hat am 13. März 2024 den Regierungsentwurf eines BEG IV beschlossen. Der vereinbarte Entwurf sieht mit rund 944 Millionen EUR eine um 262 Millionen EUR h …

23.05.2024 | Für Unternehmer

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Urlaubsberechnung bei Überschneidung von Krankheit und Kurzarbeit

Erkrankt der Arbeitnehmer in einem Zeitraum, für den wirksam Kurzarbeit „null“ eingeführt worden ist, sind die ausgefallenen Arbeitstage bei der Berechnung des Urlaubsumfangs …

23.05.2024 | Für Unternehmer

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Übermittlung von Informationen zu ausländischen Bankkonten

Der BFH sieht in der Übermittlung von Informationen zu ausländischen Bankkonten an die deutschen Steuerbehörden keine Verletzung der Grundrechte der inländischen Steuerpflichtigen …

15.05.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Energetische Sanierung – Neue Musterbescheinigung für die Steuer

Für energetische Sanierungsmaßnahmen am Eigenheim können Privatkunden staatliche Steuerermäßigungen in Anspruch nehmen. Hierfür müssen Sie allerdings eine Bescheinigung durch …

13.05.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Was das Wachstumschancengesetz bei Immobilien bietet

Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau

Die Sonderabschreibungen für den Mietwohnungsneubau können u. a. dann in Anspruch genommen werden, wenn durch Baumaßnahmen auf Grund …

12.05.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Kein Pflegepauschbetrag bei geringfügigen Pflegeleistungen

Das Sächsische Finanzgericht (FG) hat entschieden, dass Pflegende einen Pflegepauschbetrag nur in Anspruch nehmen können, wenn ihre Pflegeleistung 10 % des gesamten pflegerischen Gesamtaufwands übersteigt …

10.05.2024 | Für Heilberufe

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Gewinn aus der marktüblichen Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung ist kein Arbeitslohn

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 14. Dezember 2023 – VI R 1/21 entschieden, dass der Gewinn aus der marktüblichen Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung kein lohnsteuerbarer …

10.05.2024 | Steuern und Recht

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Viertes Gesetz zur „Entlastung der Bürgerinnen und Bürger, der Wirtschaft sowie der Verwaltung von Bürokratie“

Die Bundesregierung hat am 13. März 2024 den vom BMJ vorgelegte Entwurf eines „Vierten Gesetzes zur Entlastung der Bürgerinnen und Bürger, der Wirtschaft sowie …

10.05.2024 | Steuern und Recht

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Ohne Zuwendungswillen keine verdeckte Gewinnausschüttung

Eine durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasste Vermögensverschiebung von einer Kapitalgesellschaft an einen Gesellschafter setzt einen Zuwendungswillen voraus. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom …

06.05.2024 | Lesezeichen

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Aufzeichnungspflichten bei Taxi- und Mietwagenunternehmen

Das BMF äußert sich zu den wesentlichen Anforderungen und bestehenden branchenüblichen Mindestaufzeichnungen von Geschäftsvorfällen und anderen steuerlich relevanten Daten bei Taxi- …

05.05.2024 | Lesezeichen

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.05.2024 (13.05.2024*)

Grundsteuer, Gewerbesteuer
15.05.2024 (21.05.2024*)

Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.05.2024 (27.05.2024**) (Beitragsnachweis)
28.05.2024 (29.05.2024**) (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens …

01.05.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Zum Betriebsausgabenabzug bei Influencern

Das Finanzgericht Niedersachsen hat entschieden, dass steuerlich das Abzugsverbot für Aufwendungen für die Lebensführung der Steuerpflichtigen greift, die ihre wirtschaftliche oder gesellschaftliche …

30.04.2024 | Für Unternehmer

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Betriebserlaubnis für den Verbund aus zwei Apotheken

Das Verwaltungsgericht Düsseldorf (VG) hat entschieden, dass die Stadt Düsseldorf verpflichtet ist, fünf Apothekern eine Erlaubnis für den gemeinsamen Betrieb von …

26.04.2024 | Für Heilberufe

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Ordnungsmäßigkeit eines elektronischen Fahrtenbuchs

Mit Urteil vom 24. November 2023 hat das Finanzgericht Düsseldorf (FG) die Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit eines elektronischen Fahrtenbuchs und die Dokumentation nachträglicher Änderungen …

25.04.2024 | Für Unternehmer

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Keine doppelte Haushaltsführung bei Fahrzeit zwischen Hauptwohnung und Tätigkeitsstätte von etwa einer Stunde

Der 1. Senat des Finanzgerichts Münster hat mit Urteil vom 6. Februar 2024 (Az. 1 K 1448/22 E) entschieden, dass eine doppelte Haushaltsführung bei einer Entfernung von Hauptwohnung …

24.04.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Rezepte von Ärzten ohne Praxis oder Klinik

Die Adresse wird auf Rezepten künftig wichtiger. Wollen Ärztinnen und Ärzte, die nicht in einer Praxis oder einem Krankenhaus arbeiten, Arzneimittel verordnen, müssen …

15.04.2024 | Für Heilberufe

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Fristverlängerung bei Schlussabrechnungen der Corona-Wirtschaftshilfen

Die Einreichungsfrist für die Schlussabrechnungen der Corona-Wirtschaftshilfen wird verlängert. Die Einreichungsfrist endete am 31. Oktober 2023. Sofern eine Fristverlängerung beantragt wurde, ist die Schlussabrechnung …

12.04.2024 | Für Unternehmer

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Rentenvertrag zur Tilgung geerbter Schulden

Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat entschieden, dass in der Tilgung eines im Wege der Erbfolge gemeinsam mit einer selbstgenutzten Wohnung übernommenen Darlehens eine wohnungswirtschaftliche Verwendung im …

09.04.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Vorsteueraufteilung nach dem Verhältnis der Umsätze

Die Finanzverwaltung präzisiert in einem neuen BMF-Schreiben ihre Vorgaben zur Vorsteueraufteilung nach dem Umsatzschlüssel gem. § 15 Abs. 4 UStG und ergänzt den Umsatzeuer-Anwendungserlass.
Das …

09.04.2024 | Lesezeichen

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Vorsteuerabzug aus Heizungsanlage bei Wohnraumvermietung

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem aktuellen Urteil entschieden, dass Kosten des Vermieters für eine neue Heizungsanlage jedenfalls dann im direkten und unmittelbaren Zusammenhang …

08.04.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Kein Werbungskostenabzug für Prozesskosten

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass die Prozesskosten zur Erlangung eines (höheren) nachehelichen Unterhalts bei der Einkommensbesteuerung nicht als Werbungskosten abziehbar sind, auch wenn …

07.04.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.04.2024 (15.04.2024) *
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.04.2024 (Beitragsnachweis)
26.04.2024 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

01.04.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Fachkräfte können schneller in Deutschland arbeiten

Mit dem neuen Fachkräfteeinwanderungsgesetz, dass ab dem 1. November 2023 schrittweise in Kraft tritt, wurden die Einwanderungsbedingungen für Fachkräfte aus Drittstaaten deutlich erleichtert.
Keine …

30.03.2024 | Unternehmensführung

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Vorauszahlung der PKV-Beiträge bringt Steuervorteile

Privatversicherte und freiwillig gesetzlich Versicherte können mit einer Vorauszahlung der Beiträge Steuervorteile herausholen, wenn sie ihre Versicherungsbeiträge um bis zu drei Jahre …

26.03.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Darlehensteilerlass bei der beruflichen Aufstiegsfortbildung als steuerpflichtiger Arbeitslohn

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 23. November 2023 – VI R 9/21 entschieden, dass der allein vom Bestehen der Abschlussprüfung abhängige Darlehenserlass bei der beruflichen …

25.03.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer, Einkommensteuer
11.03.2024 (14.03.2024)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
22.03.2024 (Beitragsnachweis)
26.03.2024 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr …

24.03.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Keine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken bei Überlassung an (Schwieger-)Mutter

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass eine Nutzung zu eigenen Wohnzwecken im Sinne des Befreiungstatbestands des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 3 des Einkommensteuergesetzes nicht vorliegt, wenn …

24.03.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Weniger Zuzahlung bei Medikamenten

In bestimmten Fällen müssen Kunden in der Apotheke künftig weniger zuzahlen. Ab 1. Februar wird die Zuzahlung bei rezeptpflichtigen Medikamenten nicht mehr pro …

23.03.2024 | Für Heilberufe

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Start der neuen Heizungsförderung

Im Februar startet die neue KfW-Förderung für den Heizungstausch.
Laut der Förderbank können sich Interessenten voraussichtlich ab dem 1. Februar 2024 im Kundenportal …

23.03.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Einspeise-Vergütung bei Photovoltaik

Die Einspeisevergütung für neue Photovoltaik-Anlagen wird laut Verbraucherzentrale zum 1. Februar 2024 leicht gesenkt, allerdings nur um etwa 1 %.
Für Anlagen mit Eigenversorgung gibt es …

23.03.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Verpflichtung zur Einzelaufzeichnung bei Gewinnermittlung durch EÜR

Das Finanzgericht Düsseldorf (FG) hatte sich mit den Einzelaufzeichnungspflichten von Einnahmen-Überschuss-Rechnern auseinanderzusetzen.
Der Antragsteller betrieb einen Lebensmitteleinzelhandel und ermittelte seinen Gewinn durch Einnahmen- …

22.03.2024 | Für Unternehmer

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Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) für das Kalenderjahr 2024

Die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben werden auf der Grundlage der vom Statistischen Bundesamt ermittelten Aufwendungen privater Haushalte für Nahrungsmittel und Getränke …

21.03.2024 | Lesezeichen

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Jede weitere geringfügige Tätigkeit einer MFA ist voll versicherungspflichtig

Praxisinhaber tragen die Verantwortung für die richtige sozialversicherungsrechtliche Meldung von Beschäftigten. Dies hat das Landessozialgericht (LSG) entschieden (Urteil vom 25. Oktober 2023 – L 8 BA 194/21).
Die …

21.03.2024 | Für Heilberufe

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Zinsrückgang bei Festgeld

Schon Ende 2023 waren die Zinsen für längerfristige Sparanlagen gesunken. Laut der Analyse des Vergleichsportals Verivox von rund 800 Banken und Sparkassen sind die Ertr …

21.03.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Betriebsprüfung nach Tod des Geschäftsinhabers

Auch nach dem Tod des Geschäftsinhabers ist eine steuerliche Betriebsprüfung zulässig. So hat das Hessische Finanzgericht (FG) entschieden (8 K 816/20).
Geklagt hatten zwei …

21.03.2024 | Für Unternehmer

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Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Ukraine-Krieg Geschädigten

Wegen des fortdauernden russischen Angriffskrieges gegen die Ukraine wird der zeitliche Anwendungsbereich der Verwaltungs- und Vollzugserleichterungen bis auf Weiteres auch auf das Jahr 2024 erstreckt.
Wie …

19.03.2024 | Lesezeichen

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Welche steuerlichen Anreize bietet das Zukunftsfinanzierungsgesetz?

Das Zukunftsfinanzierungsgesetz enthält eine Reihe von steuerlichen Anreizen, die Investitionen in Klimaschutz und Digitalisierung fördern sollen.

Dazu gehören unter anderem:
Verlängerung …

16.03.2024 | Steuern und Recht

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Krankengeldhöhe bei Selbständigen nachträglich korrigieren

Das Sozialgericht Frankfurt am Main hat über die Höhe des Krankengeldes bei Selbstständigen entschieden. In mehreren Fällen hatten Selbstständige auf nachtr …

10.03.2024 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Anhebung der Schwellenwerte für Größenklassen von Unternehmen bereits rückwirkend zum 1. Januar 2023

Die monetären Schwellenwerte legen fest, ob ein Unternehmen von einem „Kleinstunternehmen“ zu einem „kleinen“ Unternehmen, von einem „kleinen“ zu einem „mittelgroßen“ Unternehmen und …

08.03.2024 | Unternehmensführung

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Aufbewahrungsfristen – Diese Unterlagen können 2024 vernichtet werden

Unterlagen und Daten brauchen Platz: Hier erfahren Sie in einem Artikel vom Haufe-Verlag, welche Unterlagen Sie unter Berücksichtigung der 10-jährigen Aufbewahrungsfrist ab dem …

04.03.2024 | Lesezeichen

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Aktuelle Steuertermine

Februar 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.02.2024 (15.02.2024)
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.02.2024 (19.02.2024)
März 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 11.03.2024 (14.03.2024)
April 2024:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.04.2024 (15.04.2024)
Ende der Schonfrist bei Zahlung …

01.03.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Erleichterungen für Unternehmen bei der Offenlegung

Das Bundesministerium für Justiz und das Bundesamt für Justiz (BfJ) haben weitere Erleichterungen im Bereich der Offen- bzw. Hinterlegungspflichten beschlossen.
Bis zum 2. April …

29.02.2024 | Steuern und Recht

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Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer

Die Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) wird ab Herbst 2024 vergeben werden. Damit wird jede wirtschaftlich tätige natürliche Person, jede juristische Person und jede Personenvereinigung jeweils ein …

27.02.2024 | Für Unternehmer

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Grundsteuererlass bei Mietausfall

Vermieter können bis zum 31. März 2024 einen Antrag auf Grundsteuererlass bei der zuständigen Gemeinde für das Jahr 2023 stellen, wenn sie einen starken …

27.02.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Kein privates Veräußerungsgeschäft durch Erbauseinandersetzung

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass der entgeltliche Erwerb eines Anteils an einer Erbengemeinschaft nicht zur anteiligen Anschaffung eines zum Gesamthandsvermögen der Erbengemeinschaft geh …

26.02.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Änderungen bei der Mitarbeiterkapitalbeteiligung

Der Freibetrag für Mitarbeiterkapitalbeteiligungen wird von derzeit 1.440 EUR auf 2.000 EUR erhöht und Begleitregelungen zur Gewährleistung der zweckgerechten Wirkung dieser Vorschriften werden eingef …

26.02.2024 | Steuern und Recht

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Vorfälligkeitsentschädigung im Veräußerungsfall

Das Finanzgericht Köln hatte zu entscheiden, ob die Zahlung einer Vorfälligkeitsentschädigung für die Ablösung eines Darlehens im Rahmen der Einkommensteuerfestsetzung …

24.02.2024 | Für Bauherren und Vermieter

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Vorabpauschale auf Investmentfonds

Der Anleger eines Investmentfonds hat als Investmentertrag unter anderem die Vorabpauschale nach § 18 InvStG zu versteuern (§ 16 Absatz 1 Nummer 2 InvStG). Die Vorabpauschale 2024 gilt gemäß § 18 Absatz 3 InvStG beim …

23.02.2024 | Für Sparer und Kapitalanleger

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MoPeG: Was ändert sich für die GmbH & Co.KG?

Erweiterung der Gründungsmöglichkeiten
Die bisherige Rechtslage sah vor, dass nur natürliche Personen Gesellschafter einer GmbH & Co.KG sein können. Mit der …

22.02.2024 | Steuern und Recht

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Einkommensteuer im Jahr 2024: Was ändert sich?

Grundfreibetrag, Unterhaltshöchstbetrag:

Für das Jahr 2024 erhöht sich der Grundfreibetrag auf 11.604 EUR. Durch diese Erhöhung wird Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern eine geringere Lohnsteuer …

21.02.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Steuerbefreiung von Auslandszuschlägen und Kaufkraftausgleich

Der Kaufkraftausgleich soll den Kaufkraftverlust ausgleichen, der dem Empfänger der Bezüge aufgrund der Lebenshaltungskosten am ausländischen Dienstort entsteht. Mit dem aktuellen Schreiben …

17.02.2024 | Lesezeichen

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer:
12.02.2024 (15.02.2024)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
23.02.2024 (Beitragsnachweis)
27.02.2024 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

16.02.2024 | Aktuelle Steuertermine

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Kapitalertragsteuer ist keine Nachlassverbindlichkeit

Der 3. Senat des Finanzgerichts Münster hat mit Urteil vom 2. November 2023 (Az. 3 K 2755/22 Erb) entschieden, dass die auf den Erwerb eines gegen eine GmbH gerichteten …

14.02.2024 | Für Unternehmer

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Pflichtangaben auf Kassenbons

Grundsätzlich müssen alle Unternehmer, die Waren oder Dienstleistungen gegen Entgelt an Endverbraucher verkaufen, einer Bonpflicht nachkommen. Es steht dem Unternehmer frei, den Bon …

10.02.2024 | Für Unternehmer

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Abzugsfähige Umzugskosten bei beruflich veranlasstem Wohnsitzwechsel

Die Finanzverwaltung hat die Umzugskostenpauschalen nach dem Bundesumzugskostengesetz ab dem 1. März 2024 veröffentlicht. Danach können z. B. sonstige Umzugsauslagen ohne Nachweise für …

06.02.2024 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Komfortsignatur beim E-Rezept

Die Ärztekammer Hessen appelliert an die Arztpraxen, beim elektronischen Rezept (E-Rezept) die Komfortsignatur der Praxisverwaltungssysteme (PVS) zu nutzen.
Erst durch die elektronische Signatur wird das …

03.02.2024 | Für Heilberufe

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Copyright: Kanzleiteam
Passau: Weihnachtsfeier 2023

Unsere diesjährige Weihnachtsfeier im Weingut Passau war ein sehr gelungener Abend.Der herzliche Empfang mit leckerem Punsch in einem toll gestalteten Ambiente versprühte …

05.01.2024 | Kanzleiteam

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Grundsteuererlass wegen Ertragsminderung

Die Klägerin ist Eigentümerin eines Grundstücks, auf dem sich ein Tenniszentrum befindet. Die Plätze im Tenniszentrum können über ein entsprechendes …

27.12.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Die Versicherungspflichtgrenze steigt 2024 auf 69.300 EUR

Die Bundesregierung hat im Oktober 2023 die Verordnung der Sozialversicherungsrechengrößen für das Jahr 2024 beschlossen. Sie sieht erneut einen starken Anstieg der Beitragsbemessungsgrenze und der …

25.12.2023 | Lesezeichen

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Gewinnerzielungsabsicht und Gestaltungsmissbrauch

Die Klägerin war Alleingesellschafterin einer von ihr im Jahr 2015 gegründeten GmbH. Das Stammkapital betrug bei Gründung 25.000 EUR, eingeteilt in 25.000 Geschäftsanteile im …

21.12.2023 | Für Unternehmer

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Elektronische Rechnung wird Pflicht

Alle Unternehmen müssen nach Plänen des Bundesfinanzministeriums (BMF) zukünftig die Rechnungserstellung für inländische B2B-Umsätze auf das strukturierte elektronische …

17.12.2023 | Für Unternehmer

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Keine Kürzung von außergewöhnlichen Belastungen aufgrund einer steuerpflichtigen Ersatzleistung

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass einkommensteuerpflichtige Ersatzleistungen nicht zu einer Kürzung der nach § 33 EStG abzugsfähigen Aufwendungen führen.
Im vorliegenden Fall hatte …

16.12.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Bemessung der Nutzungsentschädigung

Wird in einem Mehrfamilienhaus eine Wohnung von dem zur Räumung verpflichteten Voreigentümer genutzt, sind mitgenutzte Kellerflächen werterhöhend bei der Bestimmung des …

16.12.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Finanzcheck zum Jahresende

Vor dem 31. Dezember 2023 sollten Sparer und Anleger mit mehreren Bankverbindungen ihre Freistellungsaufträge überprüfen. Es ist festzustellen, ob die von der Steuerabzugsfreiheit betroffenen Betr …

15.12.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Keine Kosten für erste Kopie der Patientenakte

Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat entschieden, dass ein Patient das Recht hat, unentgeltlich eine erste Kopie seiner Patientenakte zu erhalten. Patienten haben grundsätzlich …

09.12.2023 | Für Heilberufe

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„Pool-Arzt“ im vertragszahnärztlichen Notdienst nicht automatisch selbstständig

Ein Zahnarzt, der als so genannter „Pool-Arzt“ im Notdienst tätig ist, geht nicht deshalb automatisch einer selbstständigen Tätigkeit nach, weil er insoweit …

08.12.2023 | Für Heilberufe

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
11.12.2023 (14.12.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
21.12.2023 (Beitragsnachweis)
27.12.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

05.12.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Überlassung von Parkplätzen an Mitarbeiter

Das Finanzgericht Köln (FG) hat entschieden, dass eine Minderung des geldwerten Vorteils für die Nutzung des Dienstwagens vorliegt, wenn Arbeitnehmer an ihren Arbeitgeber …

01.12.2023 | Für Unternehmer

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Rürup-Rente: Steuervorteile sichern

Bei der Rürup-Rente (auch Basisrente genannt) als private Altersvorsorge mit staatlicher Förderung, können Sie die Beiträge von der Steuer absetzen, allerdings …

27.10.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Inflationsausgleichsprämie: Steuerbefreiung soll nicht für dauerhafte Lohnerhöhungen gelten

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat seine FAQ zur Inflationsausgleichsprämie erneut ergänzt.
Neu hinzu gekommen ist die Frage: Gilt die Steuerbefreiung auch für dauerhafte …

26.10.2023 | Für Unternehmer

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer:
10.10.2023 (13.10.2023)

Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.10.2023 (Beitragsnachweis)
26.10.2023 bzw. 27.10.2023 (Beitragszahlung)

Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr …

25.10.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Homeoffice: Umzugskosten als Werbungskosten

Das Finanzgericht (FG) Hamburg hat die Umzugskosten eines Ehepaares als beruflich veranlasst anerkannt.
Zunächst wohnten die Kläger in einer 65 qm großen Wohnung …

24.10.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Bürokratieabbau

Um den Staat handlungsfähiger und bürgerfreundlicher zu machen, wurde im Koalitionsvertrag beschlossen, ein neues Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) auf den Weg zu bringen …

24.10.2023 | Für Unternehmer

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Gastronomie 2024: Kein ermäßigter Steuersatz

Im Finanzausschuss haben die Ampel-Fraktionen einen Antrag für die Fortführung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes von 7 % in der Gastronomie über das laufende Jahre 2023 hinaus …

23.10.2023 | Lesezeichen

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PV-Anlage: Wer kann die Steuerbefreiung in Anspruch nehmen?

Die Steuerbefreiung nach § 3 Nummer 72 EstG gilt für natürliche Personen, Mitunternehmerschaften und Körperschaften.
Bei Ehegatten kommt es für die Frage, ob beide …

23.10.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Höhere Mindestlöhne in der Altenpflege

Bis zum 1. Juli 2025 sollen die Mindestlöhne für Beschäftigte in der Altenpflege in zwei Schritten steigen. Dafür hat sich die Pflegekommission einstimmig …

23.10.2023 | Für Heilberufe

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Eigenbedarfskündigung bei Senioren

Wann sich langjährige Mieter bei einer Kündigung wegen Eigenbedarfs auf eine unzumutbare Härte berufen können, dazu hat das Landgericht (LG) Berlin …

23.10.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Steigende Kosten für die Pflegeversicherung

Für zahlreiche Arbeitnehmer und Arbeitgeber sind die Kosten für die Pflegeversicherung seit Juli 2023 immens gestiegen: Eltern von zwei oder mehr Kindern unter 25 Jahren …

22.10.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Mindestlohn steigt in zwei Stufen

Die Mindestlohnkommission hat beschlossen, dass der gesetzliche Mindestlohn zum 1. Januar 2024 auf 12,41 EUR brutto pro Stunde steigen soll. Zwölf Monate später auf 12,82 EUR. Aktuell …

22.10.2023 | Für Unternehmer

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Webseite: keine Sofortabschreibung der Aufwendungen

Während die Nutzungsdauer bei Computerhardware und Software ein Jahr beträgt, fallen die Aufwendungen für eine Webseite nach einer Verfügung der Oberfinanzdirektion …

22.10.2023 | Für Unternehmer

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Scheinselbstständigkeit – ein Thema mit Fußangeln

Gerade kreative Freelancer werden immer wieder für Einzelprojekte gesucht, die keinen Arbeitsplatz im klassischen Sinne rechtfertigen. Viele Unternehmen wollen sich aus vielerlei Gründen …

28.09.2023 | Steuern und Recht

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August – Oktober 2023

Aktuelle Steuertermine
August 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.08.2023 (14.08.2023)
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.08.2023 (18.08.2023)
September 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 11.09.2023 (14.09.2023)
Oktober 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.10.2023 (13.10.2023)
Ende der Schonfrist bei …

10.09.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Praxishilfe Elektronische Rechnungen – praktische und steuerliche Anforderungen

Eine über den Bereich B2G (Business mit der öffentlichen Hand) hinausgehende elektronische Rechnungspflicht für Umsätze zwischen Unternehmen (B2B) kommt nun auch …

07.09.2023 | Steuern und Recht

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Bahnfahren kann Arbeitszeit sein

Die 3. Kammer des Verwaltungsgerichts Lüneburg hat mit Urteil vom 2. Mai 2023 entschieden, dass Reisezeiten mit der Bahn, die im Zusammenhang mit der Überführung von …

06.09.2023 | Steuern und Recht

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Verbrauch des Selbsthilferechts

Das GmbH-Gesetz (GmbHG) gibt vor, dass Gesellschafterversammlungen in der Regel von Geschäftsführern einberufen werden. In Ausnahmefällen kann aber – im Wege des …

29.08.2023 | Unternehmensführung

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Gesetzesänderungen und neue Regelungen zum 1. Juli 2023

Zum 1. Juli treten einige Gesetzesänderungen und neue Regelungen in Kraft, wie z. B. die Abschaffung der Maestro-Funktion auf Girokarten oder Ende des erleichterten Zugangs …

26.08.2023 | Lesezeichen

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Fremdübliche Verzinsung einer Darlehensforderung

Der Bundesfinanzhof urteilte, dass der Verzicht auf eine angemessene Verzinsung einer auf einem Gesellschafterverrechnungskonto verbuchten Darlehensforderung einer GmbH zu einer vGA führen kann.
Sind …

25.08.2023 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Kein gewerblicher Grundstückshandel nach Ablauf der 5-Jahres-Frist

Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass kein gewerblicher Grundstückshandel vorliegt, wenn die Veräußerungen sechs Monate nach Ablauf der 5-Jahres-Frist erfolgen, sofern …

25.08.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen durch Mieter

Die Steuerermäßigung nach § 35a EstG für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen können auch dann von den Mietern steuerlich geltend gemacht werden, wenn sie …

24.08.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Abzugsfähigkeit von Stellplatzkosten im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung

Der Kläger ist Gebietsverkaufsleiter und erzielt aus dieser Tätigkeit Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. Sein Tätigkeitsbereich erstreckt sich auf mehrere Bundesl …

23.08.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Kassenbons archivieren leicht gemacht

Etwa 1,9 Milliarden Kassenzettel wandern in Deutschland jeden Monat über den Ladentisch.Die meisten davon wandern ungelesen in den Müll oder verblassen innerhalb kurzer Zeit …

22.08.2023 | Lesezeichen

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Vertretungsweise Übernahme eines ärztlichen Notdienstes und Entnahme von Blutproben für Polizeibehörden

Mit Urteil vom 9. Mai 2023 (Az. 15 K 1953/20 U) hat der 15. Senat des Finanzgerichts Münster entschieden, dass die von einem Arzt vereinnahmten Entgelte für die …

22.08.2023 | Für Heilberufe

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Lebensversicherung muss an Kundin umfassende Rückzahlung leisten

Bevor man eine Lebensversicherung mit erheblichen Verlusten kündigt, sollte man über einen Widerruf der Versicherung nachdenken.
Der Bundesgerichtshof (BGH) hat die Position der Verbraucher …

19.08.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Kein Abzug sogenannter finaler ausländischer Betriebsstättenverluste

Mit Urteil vom 22. Februar 2023 – I R 35/22 hat der Bundesfinanzhof (BFH) eine für international tätige deutsche Unternehmen wichtige Entscheidung getroffen. Danach können inl …

18.08.2023 | Steuern und Recht

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Steuertermine August 2023

Lohnsteuer, Umsatzsteuer: 10.08.2023 (14.08.2023)
Grundsteuer, Gewerbesteuer: 15.08.2023 (18.08.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung: 25.08.2023 (Beitragsnachweis) 29.08.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens …

16.08.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Besteuerung von Gewinnen aus Online-Spielen

Mit Urteil vom 22. Februar 2023, X R 8/21, hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Gewinne aus dem Online-Poker als Einkünfte aus Gewerbebetrieb der Besteuerung unterliegen k …

16.08.2023 | Für Unternehmer

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Haushaltszugehörigkeit als Voraussetzung für den Sonderausgabenabzug von Kinderbetreuungskosten

Die Voraussetzung für den Sonderausgabenabzug nach § 10 Absatz 1 Nummer 5 EstG, dass das Kind, für welches die Kinderbetreuungskosten geltend gemacht werden, im Haushalt des antragstellenden …

11.08.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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§ 33 EstG – agB bei Aufwendungen für eine Liposuktion (Fettabsaugung)

Mit Urteil vom 23. März 2023, VI R 39/20, hat der BFH entschieden, dass Aufwendungen für eine Liposuktion zur Behandlung eines Lipödems ab dem Jahr …

11.08.2023 | Für Heilberufe

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FAQ „Umsatzsteuerliche Maßnahmen zur Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen“

Auf der Website des Bundesfinanzministeriums finden Sie einen informativen FAQ-Bereich zum Thema Förderung des Ausbaus von Photovoltaikanlagen. Shortlink zur Website: [LINK]https://tinyurl.com …

10.08.2023 | Lesezeichen

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Vermieter können Schadensersatz weiterhin fiktiv berechnen

Der Bundesgerichtshof (BGH) hat entschieden, dass die fiktive Schadensberechnung auf Grundlage (noch) nicht aufgewendeter Beseitigungskosten für Schäden und unterlassene Schönheitsreparaturen sowie R …

10.08.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Die neue Stiftungsrechtsreform – und was Sie dazu wissen müssen

Die Stiftungsrechtsreform ist am 1. Juli 2023 in Kraft getreten und bringt Verbesserungen für kleine und große Stiftungen. Das neue Gesetz zur Vereinheitlichung des Stiftungsrechts …

06.08.2023 | Steuern und Recht

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Gesetz zum Hinweisgeberschutz

Das Hinweisgeberschutzgesetz (HinSchG) ist die deutsche Umsetzung der sogenannten EU-Whistleblower-Richtlinie. Ziel des HinSchG ist der Schutz von Personen, die im Rahmen ihrer beruflichen Tätigkeit …

05.08.2023 | Für Unternehmer

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Anzeige über die Erwerbstätigkeit von Photovoltaikanlagenbetreibern

Grundsätzlich sind Betreiber von Photovoltaikanlagen, auch im Falle einer Steuerbefreiung, zur Anzeige der Eröffnung eines gewerblichen Betriebs oder einer Betriebstätte und zur …

22.07.2023 | Lesezeichen

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Schätzung bei fehlenden Gewinnermittlungen bzw. fehlenden Einzelaufzeichnungen

Das Finanzgericht Münster hat mit Urteil vom 20. April 2023 entschieden, dass das Finanzamt dem Grunde nach berechtigt ist, Besteuerungsgrundlagen zu schätzen, wenn der Steuerpflichtige …

19.07.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.07.2023 (13.07.2023)

Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.07.2023 (Beitragsnachweis)
27.07.2023 (Beitragszahlung)

Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

18.07.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Erbfallkostenpauschale auch für Nacherben

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 1. Februar 2023 (II R 3/20) entschieden, dass auch Nacherben den Pauschbetrag für Erbfallkosten in Höhe von 10.300 EUR in …

18.07.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Wie lange müssen Privatpersonen Kontoauszüge aufbewahren?

Eine einheitliche Frist oder Verpflichtung für Verbraucher zur Aufbewahrung von Kontoauszügen gibt es nicht. Privatpersonen sind in der Regel gesetzlich nicht verpflichtet, Kontoausz …

15.07.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Keine ermäßigte Besteuerung von Corona-Hilfen

Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass die im Jahr 2020 gezahlten Corona-Hilfen keine außerordentlichen Einkünfte darstellen, die in der Einkommensteuer nur ermäßigt …

11.07.2023 | Für Unternehmer

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Ärztehotline: Sozialversicherungspflicht im Homeoffice

Das Landessozialgericht Niedersachsen-Bremen (LSG) hat entschieden, dass die Heranziehung von Ärzten im Rahmen einer Beratungshotline auch dann im Rahmen abhängiger Beschäftigungsverhältnisse erfolgen …

04.07.2023 | Für Heilberufe

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Versorgungszahlung und Geschäftsführergehalt

Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte darüber zu entscheiden, ob die an den beherrschenden Gesellschafter einer GmbH gezahlte Altersversorgung bei Wiederaufnahme der Geschäftsführertätigkeit …

02.07.2023 | Für Unternehmer

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Hausreinigung – und die Folgen für die erweiterte gewerbesteuerliche Kürzung

Zwischen den Beteiligten ist die erweiterte Kürzung des Gewerbeertrags der Klägerin gemäß § 9 Nr. 1 Satz 2 des Gewerbesteuergesetzes (GewStG) im Streitjahr 2012 streitig.
Die GmbH (Kl …

01.07.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Beteiligung an den Kosten der Lebensführung im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung

Für die steuerliche Anerkennung von Kosten der Lebensführung i.S. des § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 3 EStG ist die Höhe der finanziellen Beteiligung …

27.06.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Umsatzsteuerliche Behandlung von Reihengeschäften

Im aktuellen Schreiben des Bundesfinanzhofes zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Reihengeschäften werden neben sprachlichen Anpassungen auch neue Regelungen zur Zuordnung der bewegten Lieferung behandelt. Das …

25.06.2023 | Lesezeichen

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Hybride und virtuelle Vereinssitzungen künftig einfacher möglich

Während der COVID-19-Pandemie gab es eine Sonderregelung im Vereinsrecht, die dann im August 2022 wieder auslief. Hybride und virtuelle Vereinssitzungen sollen jetzt durch eine …

24.06.2023 | Unternehmensführung

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Inflationsausgleichsprämie für GmbH-Gesellschafter

Was müssen GmbH-Geschäftsführer beachten, wenn sie sich die Prämie auszahlen lassen, damit nicht der Verdacht auf eine Verdeckte Gewinnausschüttung entsteht …

23.06.2023 | Steuern und Recht

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Verlustrisiko bei ETFs verringern

Für Ihre Geldanlage in ETFs sollten Sie einen möglichst langen Zeitraum von zehn bis 15 Jahren wählen. Die Rendite bei einer Einmalanlage kann …

23.06.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Notvertretungsrecht für Ehepartner

Das Notvertretungsrecht nach Paragraf 1358 im BGB befähigt Ehegatten und Lebenspartner in einer eingetragenen Lebensgemeinschaft in Angelegenheiten der Gesundheitssorge sich gegenseitig zu vertreten, wenn aufgrund …

21.06.2023 | Für Heilberufe

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Lohngleichheit bei Teilzeitbeschäftigung

Geringfügig Beschäftigte, die in Bezug auf Umfang und Lage der Arbeitszeit keinen Weisungen des Arbeitgebers unterliegen, jedoch Wünsche anmelden können, denen …

20.06.2023 | Für Unternehmer

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Steuertermine Juni 2023

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
12.06.2023 (15.06.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
26.06.2023 (Beitragsnachweis) 28.06.2023 (Beitragszahlung)

Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

18.06.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Schlussabrechnung der Überbrückungshilfen

Die Corona-Wirtschaftshilfen wurden vielfach auf der Basis von prognostizierten Umsatzrückgängen und Fixkosten beantragt. Antragsberechtigte Unternehmen konnten somit frühzeitig auf der Basis von …

15.06.2023 | Für Unternehmer

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Gewerbesteuerliche Hinzurechnung bei Sponsoring

Der Bundesfinanzhof (BFH) wertet in seinem aktuellen Urteil Sponsoringverträge nicht als Miet- und Pachtverträge i.S.v. § 8 Nr. 1 Buchst. d und e GewStG …

11.06.2023 | Für Unternehmer

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Vermietung von Ferienwohnungen – eigennützige Treuhand

Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte zu klären, ob eine Grundstücksgemeinschaft (Klägerin) aus der Vermietung von drei Ferienwohnungen gewerbliche Einkünfte oder solche aus …

06.06.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Gelangensbestätigung: Pflichten und Pflichtangaben

Wenn Sie an Unternehmen im EU-Ausland versenden, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen von der Umsatzsteuer befreit werden. Wenn Sie die Dokumentationsanforderungen nicht erfüllen …

27.05.2023 | Lesezeichen

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Allgemeiner Zweckbetrieb einer gemeinnützigen Beschäftigungsgesellschaft

Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte aktuell in einem steuerrechtlichen Konkurrentenstreitverfahren zu entscheiden, dass entgeltliche Dienstleistungen einer als gemeinnützig anerkannten Beschäftigungsgesellschaft nur dann einen steuerbeg …

27.05.2023 | Steuern und Recht

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Copyright: unbekannt
BFH zur Geschäftsführerhaftung: Überwachungsverschulden, eigenes Unvermögen

Der Geschäftsführer einer GmbH kann sich gegenüber der Haftungsinanspruchnahme nicht darauf berufen, dass er aufgrund seiner persönlichen Fähigkeiten nicht in …

26.05.2023 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Steuerliches Einlagekonto: Keine Anfechtungsbefugnis des Gesellschafters

Der Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft kann den Bescheid über den Bestand des steuerlichen Einlagekontos nicht anfechten. Dies hat der Bundesfinanzhof mit Urteil (I R 53/19) entschieden.
§ 27 Abs …

24.05.2023 | Steuern und Recht

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Veräußerung der Haushälfte nach Ehescheidung

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 14. Februar 2023 IX R 11/21 entschieden, dass der Verkauf des Miteigentumsanteil an dem gemeinsamen Einfamilienhaus anlässlich der Ehescheidung an …

21.05.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Pauschale für Telematik­infrastruktur soll ab Juli bei den Ärzten ankommen

Laut Bundesministerium für Gesundheit (BMG) soll die neue monatliche Pauschale, die Vertragsärzte für Anschluss und Betrieb der Telematikinfrastruk­tur (TI) erhalten, zum …

21.05.2023 | Für Heilberufe

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Aktuelle Steuertermine

Mai 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.05.2023 (15.05.2023)
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.05.2023 (19.05.2023)
Juni 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 12.06.2023 (15.06.2023)
Juli 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.07.2023 (13.07.2023)
Ende der Schonfrist bei Zahlung durch …

16.05.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Photovoltaik-Anlage: Vorsteuerabzug aus Reparaturkosten für Hausdach

Wird aufgrund der unsachgemäßen Montage einer unternehmerisch genutzten Photovoltaik-Anlage das Dach eines eigenen Wohnzwecken dienenden Hauses beschädigt, steht dem Unternehmer für die …

14.05.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Betriebsausgabenpauschale

Einige Selbstständige bzw. freiberuflich tätige Gruppen haben die Möglichkeit, eine Pauschale für Betriebsausgaben steuerlich abzusetzen. Die Finanzverwaltung hat die Betriebsausgabenpauschale bei …

14.05.2023 | Für Unternehmer

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Nicht abziehbare Repräsentationsaufwendungen

Das Finanzgericht (FG) Nürnberg hat entschieden, dass die Kosten für eine Abschiedsfeier nicht abziehbare Repräsentationsaufwendungen sind, wenn die Veranstaltung den üblichen Rahmen …

13.05.2023 | Für Unternehmer

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Ertragsteuerliche Behandlung der Kindertagespflege

Nach Erörterung mit den obersten Finanzbehörden der Länder gilt ab Veranlagungszeitraum 2023 für die ertragsteuerliche Behandlung der Kindertagespflege folgendes: [LINK]https://www …

09.05.2023 | Lesezeichen

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BFH konkretisiert Rechtsprechung zu steuerschädlichen Vorbehalten in *Bezug auf eine Pensionszusage

Enthält eine Pensionszusage einen Vorbehalt, demzufolge die Pensionsanwartschaft oder Pensionsleistung gemindert oder entzogen werden kann, ist die Bildung einer Pensionsrückstellung steuerrechtlich nur in …

07.05.2023 | Steuern und Recht

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.05.2023 (15.05.2023)
Grundsteuer, Gewerbesteuer
15.05.2023 (19.05.2023)

Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung: 24.05.2023 (Beitragsnachweis), 26.05.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens …

07.05.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Bildung von Rückstellungen für zukünftige Bonuszahlungen

Das Finanzgericht (FG) Münster hat mit Entscheidung vom 16. November 2022 die Bildung von Rückstellungen für Mitarbeiterboni anerkannt, auch wenn im vorliegenden Fall kein …

05.05.2023 | Für Unternehmer

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Verwahrentgelt für Girokonto

Das Oberlandesgericht (OLG) Dresden hat die AGB-Klausel einer Sparkasse, nach der für ein Guthaben auf einem Girokonto von über 5.000 EUR ein „Verwahrentgelt“ von 0,7 % p …

03.05.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach der Immobilienwertverordnung

Das FG Münster hat entschieden, dass vom Steuerpflichtigen eingeholte Wertgutachten, in denen die Restnutzungsdauern von Mietobjekten nach der Immobilienwertverordnung (ImmoWertV) berechnet werden, für …

28.04.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Besteuerung der Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem aktuellen Urteil entschieden, dass allgemein die Vermietung von Wohn- und Schlafräumen durch einen Unternehmer zur kurzfristigen Beherbergung von …

24.04.2023 | Für Unternehmer

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Spenden für technische Hilfe zur Reparatur kriegsbeschädigter Infrastruktur in der Ukraine

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 13. März 2023 ein Schreiben zu Spenden für technische Hilfe zur Reparatur kriegsbeschädigter Infrastruktur in der Ukraine …

21.04.2023 | Lesezeichen

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Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Opfer des Erdbebens in der Türkei und in Syrien

Das Erdbeben in der Türkei und in Syrien im Februar 2023 hat sehr großes menschliches Leid und massive Schäden an der Infrastruktur verursacht …

19.04.2023 | Lesezeichen

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Zuflusszeitpunkt bei Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 15. November 2022 (VIII R 18/20) entschieden, dass Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag dem Steuerpflichtigen nicht bereits mit dem jährlichen Ausweis …

18.04.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger

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BFH: Steuerfreie Beförderung von kranken und verletzten Personen

Die Beförderung kranker oder verletzter Personen oder solcher mit Behinderung durch einen hierfür anerkannten Unternehmer ist als „eng mit der Sozialfürsorge und …

17.04.2023 | Für Heilberufe

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Absetzung für Abnutzung (AfA) von Gebäuden nach der kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 22. Februar 2023 ein Schreiben zur Absetzung für Abnutzung (AfA) von Gebäuden nach der kürzeren tatsächlichen …

14.04.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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BFH: Keine Erbschaftsteuer bei Erwerb durch ausländisches Vermächtnis

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass in Deutschland gelegene Immobilien steuerfrei vermacht werden können, wenn der Erblasser dem Begünstigten die Immobilie durch ausl …

13.04.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Keine Identität zwischen einer Erbengemeinschaft und einer aus den Miterben gebildeten GbR

Geklagt hat eine Grundstücksgemeinschaft (GbR), die aus einer Erbengemeinschaft hervorgegangen ist und deren drei Gesellschafter Geschwister sind.
Gemeinsam erbten sie 2005 verschiedenen Grundbesitz sowie s …

07.04.2023 | Für Unternehmer

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Wichtige Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
11.04.2023 (14.04.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
24.04.2023 (Beitragsnachweis), 26.04.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

05.04.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Steuerbonus für energetische Baumaßnahmen

Seit 2020 gibt es den Steuerbonus für energetische Baumaßnahmen (§ 35c EStG). Voraussetzung für die Inanspruchnahme ist eine Bescheinigung über die Maßnahmen, die …

30.03.2023 | Lesezeichen

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Zinsänderungsklauseln in Prämiensparverträgen

Der Bundesgerichtshof (BGH) hat über die Wirksamkeit von Zinsänderungsklauseln in Prämiensparverträgen zu Gunsten der Sparenden entschieden.
Mit einem Musterfeststellungsverfahren hatte die Verbraucherzentrale …

28.03.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Verkauf von Hilfsmitteln für blinde und sehbehinderte Menschen

Mit Urteil vom 17. November 2022 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass der Verkauf von Waren grundsätzlich eine typische Handelstätigkeit ist, die nicht die Voraussetzungen …

27.03.2023 | Für Heilberufe

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Unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch das Finanzamt

Gerade durch die Corona-Pandemie ist das Arbeiten im Homeoffice für viele Menschen zum Mittelpunkt der gesamten beruflichen und betrieblichen Tätigkeit geworden.
Sachverhalt:
Eine …

20.03.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Corona-Maßnahmen können zum Erlass von Zinsen führen

Der 13. Senat des Finanzgerichts (FG) Münster hat entschieden, dass Nachzahlungszinsen zu erlassen sind, soweit sie auf Steuernachzahlungen entfallen, für den nach einem BMF-Schreiben …

16.03.2023 | Für Unternehmer

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Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Wartungskosten bei Leasing

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 20. Oktober 2022 (III R 33/21) entschieden, dass der Begriff der Leasingrate ebenso wie der der Miet- und Pachtzinsen wirtschaftlich zu …

13.03.2023 | Für Unternehmer

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Arbeitgeber fordert Fortbildungskosten nach Kündigung zurück

Das Landesarbeitsgericht Niedersachsen hat entschieden, dass Unternehmen auf Rückzahlung der Fortbildungskosten bestehen können, wenn Beschäftigte kündigen und eine Rückzahlungsvereinbarung besteht …

08.03.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Unverhältnismäßige Nachforderung von Künstlersozialabgaben

Das Landessozialgericht Niedersachsen-Bremen hat entschieden, dass Künstlersozialabgaben nicht auf Grundlage einer undifferenzierten Schätzung erhoben werden dürfen.
Sachverhalt:
Bei einer kleinen Schokoladenmanufaktur wurde …

06.03.2023 | Für Unternehmer

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Keine Hinweispflicht für erkennbare Mängel beim Wohnungsverkauf

Es liegt keine Offenbarungspflicht bei Mängeln vor, die zugänglich und ohne Weiteres erkennbar sind. Der Käufer kann die Mängel bei der …

04.03.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Abzug von Mitgliedsbeiträgen an Vereine

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass Mitgliedsbeiträge an Vereine, die in erster Linie der Freizeitgestaltung dienen, nicht bei der Einkommensteuer abgezogen werden können …

03.03.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Wichtige Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.03.2023 (13.03.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.03.2023 (Beitragsnachweis), 29.03.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

03.03.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Regeln der Aufteilung des Gesamtkaufpreises

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 20. September 2022 (IX R 12/21) entschieden, dass der Kaufpreis, der für ein Grundstück inkl. einer Immobilie gezahlt wurde …

28.02.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Reform der GbR

Die GbR wird durch geplante Änderungen als Außengesellschaft zum 1. Januar 2024 grundlegend neu konzipiert.
Die Einführung eines Gesellschaftsregisters will für die rechtsfähige …

27.02.2023 | Für Unternehmer

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Berücksichtigung eines Kindes bei freiwilligem Wehrdienst

Das Finanzgericht (FG) Bremen hat zur Berücksichtigung eines Kindes nach § 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. c EStG bei freiwilligem Wehrdienst entschieden, dass ein Kind, das …

23.02.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Vorsteuerabzug aus dem Erwerb von Luxusfahrzeugen

Der Vorsteuerabzug aus dem nur gelegentlichen Erwerb eines PKW steht einem Unternehmer mit andersartiger Haupttätigkeit nur dann zu, wenn damit eine wirtschaftliche Tätigkeit …

22.02.2023 | Für Unternehmer

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Pauschale Bonuszahlungen der Krankenkasse

Gesetzliche Krankenkassen können satzungsmäßige Bonuszahlungen an ihre Versicherten zahlen, wenn diese Leistungen zur Erfassung von gesundheitlichen Risiken und Früherkennung von Krankheiten oder …

21.02.2023 | Für Heilberufe

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Umsatzsteuerliche Behandlung von Gebühren

Die Fi­nanz­ver­wal­tung än­dert im ak­tu­el­len BMF-Sch­rei­ben vom 11. Ja­nuar 2023 den Um­satz­steu­er-An­wen …

16.02.2023 | Lesezeichen

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Zweckbetrieb und ermäßigter Steuersatz bei Sportvereinen

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Beschluss vom 3. August 2022 (XI R 11/19) entschieden, dass die Einordnung einer sportlichen Veranstaltung als Zweckbetrieb und somit auch die Gewährung …

15.02.2023 | Für Unternehmer

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Kein Entgelt für die Berechnung der Vorfälligkeitsentschädigung

Das Oberlandesgericht Frankfurt am Main (OLG) hat mit Urteil vom 14. Dezember 2022 verkündet, dass eine Bank für die Berechnung der Vorfälligkeitsentschädigung bei …

10.02.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Zahlungen aus einem Stipendium während der Corona-Pandemie

Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat entschieden, dass Zahlungen aus einem Stipendien-Sonderprogramm zur Kompensation coronabedingter Einnahmeausfälle nicht von der Einkommensteuer befreit sind.
Im vorliegenden Fall hatte …

08.02.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Sofortabzug von Mieterabfindungen als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 20. September 2022 (IX R 29/21) zugunsten der Kläger entschieden, dass Abfindungen an den Mieter für die vorzeitige Beendigung …

06.02.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
10.02.2023 (13.02.2023)
Grundsteuer, Gewerbesteuer
15.02.2023 (20.02.2023)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
22.02.2023 (Beitragsnachweis)
24.02.2023 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens …

02.02.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen

Mit einem aktuellen BMF-Schreiben wurden die ausgewiesenen Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und betrieblich veranlasste Auslandsdienstreisen ab 1. Januar 2023 bekannt gemacht …

27.01.2023 | Lesezeichen

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GmbH-Gründungen und Handelsregistereintragungen jetzt online möglich

Seit 1. August 2022 sind das Gesetz zur Umsetzung der Digitalisierungsrichtlinie (DiRUG) und das Gesetz zur Ergänzung der Regelungen zur Umsetzung der Digitalisierungsrichtlinie (DiREG) in Kraft …

25.01.2023 | Unternehmensführung

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Kontoführungsgebühren für Bausparer in der Ansparphase sind unzulässig

Der Bundesgerichtshof (BGH) hat die Erhebung eines Jahresentgelts für Bausparverträge für unzulässig erklärt. Bereits in der Ansparphase ist die Geb …

25.01.2023 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Copyright: unbekannt
Gesellschafterversammlungen auch virtuell möglich

Die Digitalisierungsrichtline – § 48 Abs. 1 Satz 2 GmbHG – sieht auch die Möglichkeit vor Gesellschafterversammlungen virtuell abzuhalten, wenn nicht individuelle Satzungsregeln dagegen sprechen. Um einen strukturierten Versammlungsverlauf …

19.01.2023 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Gestaltungsmissbrauch bei Nießbrauch

Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg (FG) entschied, dass die zeitlich befristete Nießbrauchsbestellung an einem vermieteten Grundstück durch Eltern zugunsten ihrer bei Bestellung noch minderjährigen …

19.01.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Besteuerung bei aufgeschobenem Rentenbeginn

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 31. August 2022 (X R 29/20) entschieden, dass für die Höhe des Besteuerungsanteils das Jahr maßgeblich ist, in …

18.01.2023 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Umsatzsteuerfreiheit von Supervisionsleistungen in pflegenden und betreuenden Berufen

Durch Beschluss ohne mündliche Verhandlung nach § 126a FGO hatte der Bundesfinanzhof (BFH) zu entscheiden, ob Supervisionsleistungen nach Art. 132 Abs. 1 Buchst. j MwStSystRL von der …

16.01.2023 | Für Heilberufe

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Einladung zur Gesellschafterversammlung an die richtige Adresse

Wird zu einer Gesellschafterversammlung einer GmbH eine Einladung versandt, sollte unbedingt darauf geachtet werden, dass die Einladung auch ihren Empfänger an der richtigen Adresse …

15.01.2023 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Copyright: unbekannt
Schwankende Vergütungen als verdeckte Gewinnausschüttung

Eine monatlich stark schwankende Vergütung an den Gesellschafter-Geschäftsführer stellt ohne vorherige schriftliche Vereinbarung eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) dar. Dies hat j …

12.01.2023 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Steuerliche Entlastung für kleinere Photovoltaikanlagen

Für kleinere Photovoltaikanlagen ist eine weitgehende steuerliche Entlastung sowohl für die Einkommensteuer als auch die Umsatzsteuer mit dem Jahressteuergesetz 2022 vorgesehen.
Wenn man eine …

12.01.2023 | Für Bauherren und Vermieter

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Umlage U2 bei Minijobs sinkt zum 1. Januar 2023

Arbeitgebern werden die Kosten der Fortzahlung des Arbeitsentgelts von schwangeren Minijobberinnen mit Beschäftigungsverbot im Umlageverfahren erstattet. Dieser Umlagesatz zur U2 sinkt ab 1. Januar 2023 von …

09.01.2023 | Für Unternehmer

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Geschäftsführer sollten kein überhöhtes Gehalt bekommen

Beziehen Geschäftsführer einer GmbH ein sehr hohes Gehalt, schaut der Fiskus genau hin. Liegt das Geschäftsführergehalt von Anteilseignern über dem Verdienst …

07.01.2023 | Lesezeichen

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Änderungen der BEG-Förderrichtlinien

Die energetische Sanierung von Gebäuden und die Nutzung erneuerbarer Energien zur Wärmeerzeugung, um die Energiekosten der Verbraucher zu senken und gleichzeitig die Klimaschutzziele …

06.01.2023 | Für Unternehmer

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Welche Vorgaben gelten für Bewirtungsbelege

Damit die Ausgaben für die Erstattung der Vorsteuer und die Anerkennung von Betriebsausgaben infrage kommen, muss der Bewirtungsbeleg einige Angaben enthalten. Hier kommen ab …

05.01.2023 | Für Unternehmer

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Aktuelle Steuertermine

Lohn­­steu­er, Um­­­sat­z­­steu­er
10.01.2023 (13.01.2023)
Fäl­li­g­keit der Bei­trä­ge zur So­­zial­ver­­­si­che­rung:
25.01.2023 (Bei …

04.01.2023 | Aktuelle Steuertermine

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Abschreibung von Computerhard- und Software

Mit Erlass des BMF-Schreibens vom 26. Februar 2021 und seiner Ergänzung vom 22. Februar 2022 (BMF, IV C 3 – S 2190/21/10002 :025) hat die Finanzverwaltung die Nutzungsdauer von Computerhard- und …

01.01.2023 | Steuern und Recht

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Das bedeutet die Zinserhöhung für Sparer und Anleger

Sparer wurden in den letzten Jahren durch von Banken auferlegte Strafzinsen benachteiligt. Jetzt bringen immer mehr Kreditinstitute Zinsen für Tagesgeld- und Festgeldkonten zurück …

29.12.2022 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Arbeitszimmer im gemeinsam angemieteten Haus

Das Finanzgericht Düsseldorf hatte sich mit der Frage zu befassen, ob voller Werbungskostenabzug von Aufwendungen für das ausschließlich von einem Partner einer …

28.12.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Neue Einkommensteuertarife 2023 und 2024

Die wichtigsten Inhalte des Inflationsausgleichsgesetzes richten sich auf die Absenkung des Einkommensteuertarifs und die Erhöhung des Kindergelds. Die Eckpunkte für ein Inflationsausgleichsgesetz sehen …

21.12.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Das neue Digitale Antragsmanagement (DAM)

Weniger Papierkram, einfacheres Beantragen mittels Ausfüllhilfe und alle Vorgänge mit Status und To-dos im Überblick: Das bietet das neue Digitale Antragsmanagement (DAM) der …

19.12.2022 | Für Heilberufe

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Land NRW unterliegt im Rechtsstreit um Corona-Soforthilfen

Die Bescheide, mit denen die Bezirksregierung Düsseldorf geleistete Corona-Soforthilfen von den Empfängern teilweise zurückgefordert hat, sind rechtswidrig.
Den gegen diese Schlussbescheide gerichteten …

15.12.2022 | Steuern und Recht

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Abzug von Sanierungskosten nach Wohnungsentnahme

Das Finanzgericht (FG) Baden-Württemberg entschied, dass kein Vorsteuerabzug aus der Anschaffung eines Stromspeichers im Zusammenhang mit einer Photovoltaikanlage zu gewähren ist.
Der Bundesfinanzhof …

15.12.2022 | Für Bauherren und Vermieter

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Änderungen des Insolvenzrechts und Erlass zur Steuerstundung aufgrund der aktuellen Krise

Gesunde Unternehmen, die Gefahr laufen, durch die aktuell ungewöhnlich hohen Energie- und Rohstoffpreise in Insolvenz zu gehen, sollen ein Schutzschild durch insolvenzrechtliche Änderungen erhalten …

14.12.2022 | Steuern und Recht

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Schenkungssteuer für Immobilien steigt 2023 beachtlich

Durch die Änderung des Wertermittlungsverfahrens für Grundstücke und Immobilien steigen Schenkungs- und Erbschaftssteuern ab 2023.
Im Entwurf für das Jahressteuergesetz 2022 sind besonders Anpassungen …

12.12.2022 | Für Bauherren und Vermieter

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Fehlende Entnahme

Wenn Unternehmer Entnahmen für die private Nutzung betrieblicher Gegenstände nicht erklären, kann dies auch bei kleinen Unternehmen mit geringen Umsätzen zu …

09.12.2022 | Für Unternehmer

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Minijob: Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit

Zusätzlich zu Löhnen und Gehältern gewährte einmalige Einnahmen oder laufende Zulagen, Zuschläge, Zuschüsse oder ähnliche Einnahmen, sind unter Umst …

08.12.2022 | Für Unternehmer

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November 2022- Januar 2023

November 2022:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.11.2022 (14.11.2022)*
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.11.2022 (18.11.2022)*
Dezember 2022:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 12.12.2022 (15.12.2022)*
Januar 2023:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.01.2023 (13.01.2023)*
* Ende der Schonfrist bei Zahlung durch …

07.12.2022 | Aktuelle Steuertermine

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Gewerbesteuerliche Maßnahmen wegen der gestiegenen Energiekosten

Der Krieg in der Ukraine und die Sanktionen der EU haben teils schwerwiegende Folgen für Unternehmen. Daher reagiert die Finanzverwaltung mit folgenden Erleichterungen f …

07.12.2022 | Für Unternehmer

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Aktuelle Steuertermine

Lohn­­steu­er, Um­­­sat­z­­steu­er
12.12.2022 (15.12.2022)
Fäl­li­g­keit der Bei­trä­ge zur So­­zial­ver­­­si­che­rung:
23.12.2022 (Bei …

06.12.2022 | Aktuelle Steuertermine

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Welche Kosten sind bei Fahrten zum Arbeitsplatz voll absetzbar?

Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit einem Taxi können lediglich in Höhe der Entfernungspauschale als Werbungskosten in …

01.12.2022 | Lesezeichen

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Inflationsausgleichsprämie: Bis zu 3.000 EUR steuerfrei

Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber sollen die Möglichkeiten erhalten, ihren Beschäftigten steuer- und abgabenfrei einen Betrag bis zu 3.000 EUR zu gewähren. Der Begünstigungszeitraum …

29.11.2022 | Für Unternehmer

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Gasheizung – Neue Pflichten für Eigentümer ab 1. Oktober 2022

Seit 1. Oktober ist ein Heizungscheck für mit Erdgas betriebene Gasheizungen Pflicht. Mehr dazu unter https://www.tinyurl.com/2p8hevrf

28.11.2022 | Lesezeichen

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Höherer Sparer-Pauschbetrag geplant

Bundesfinanzminister Christian Lindner (FDP) will den Sparer-Pauschbetrag anheben. Damit würde der Freibetrag bei der Einkommensteuer steigen und Sparen und Anlegen attraktiver machen.
Die Summe …

25.11.2022 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Umsatzsteuerbefreiung bei ärztlichen Heilbehandlungen

Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin dienen der Diagnose, Behandlung und, soweit möglich, der Heilung von Krankheiten oder Gesundheitsstörungen. Sie müssen einen therapeutischen …

24.11.2022 | Für Heilberufe

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Anschaffung eines Stromspeichers und einer Photovoltaikanlage

Das Finanzgericht (FG) Baden-Württemberg entschied, dass kein Vorsteuerabzug aus der Anschaffung eines Stromspeichers im Zusammenhang mit einer Photovoltaikanlage zu gewähren ist.
Geklagt hatte …

17.11.2022 | Für Bauherren und Vermieter

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Frist zur Grundsteuererklärung wird verlängert

Statt Ende Oktober müssen Immobilienbesitzer die Grundsteuererklärung nun erst bis Ende Januar 2023 abgeben. Mit der Verlängerung der Abgabefrist bei der Grundsteuererklärung …

15.11.2022 | Für Bauherren und Vermieter

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Häusliches Arbeitszimmer eines Gutachters

Das Finanzgericht (FG) Münster entschied mit Urteil 8 K 3186/21 E, dass das häusliche Arbeitszimmer eines u. a. von Gerichten beauftragten psychologischen Gutachters den Mittelpunkt …

11.11.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Kindergeld zwischen Schulausbildung und freiwilligem sozialen Jahr

Liegen zwischen zwei Ausbildungsabschnitten mehr als vier Monate, ist eine kindergeldrechtliche Berücksichtigung nach § 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b EStG nicht möglich.
Im vorliegenden …

10.11.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Pauschale Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat Stellung bezogen zur einkommensteuerlichen Behandlung pauschaler Bonuszahlungen für gesundheitsbewusstes Verhalten.
Gesetzliche Krankenkassen können Prämien (Bonus) für gesundheitsbewusstes …

09.11.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Anrechnung eigener Einkünfte der unterhaltenen Person beim Abzug von Unterhaltsaufwendungen

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass negative Einkünfte der unterhaltenen Person die gemäß § 33a Abs. 1 Satz 5 EStG anrechenbaren Ausbildungshilfen – hier BAföG-Zuschüsse – nicht …

08.11.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit einer in hohem Maße fehlerhaften Rechnung

Eine rückwirkende Berichtigung trotz des fehlenden Ausweises von Umsatzsteuer ist möglich, wenn Leistender und Leistungsempfänger irrtümlich von der Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens …

07.11.2022 | Für Unternehmer

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Pauschalsteuer für alle Betriebsfeiern?

Alle Jahre wieder stellt sich gerade in der Vorweihnachtszeit die Frage nach der steuerlichen Behandlung von Betriebsveranstaltungen. Die Pauschalbesteuerung bei Betriebsveranstaltungen ist nur anwendbar, wenn …

04.11.2022 | Für Unternehmer

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Aktuelle Steuertermine

Lohn­­steu­er, Um­­­sat­z­­steu­er
10.11.2022 (14.11.2022)
Gewerbesteuer, Grundsteuer
15.11.2022 (18.11.2022)
Fäl­li­g­keit der Bei­trä­ge zur So­­zial­ver­­­si­che …

03.11.2022 | Aktuelle Steuertermine

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KfW-Sonderprogramme

Venture Tech Growth Financing, KfW-Sonderprogramm UBR 2022 und KfW-Sonderprogramm UBR 2022 – Konsortialfinanzierung: Einzelheiten und generelle Informationen zu den Fördermöglichkeiten der KfW – auch für vom …

30.10.2022 | Lesezeichen

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Krypto und Steuer

Die Geldbestände in virtuellen Währungen werden zwar rechtlich weder als (Fremd-)Währung noch als Kapitalanlage, sondern als sonstige Wirtschaftsgüter behandelt, Gewinne …

27.10.2022 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Vermögenswirksame Leistungen

Nicht jeder Arbeitnehmer nutzt die sogenannten vermögenswirksamen Leistungen (VL), so verschenken die Mitarbeiter jedes Jahr bis zu 480 EUR. Die Verpflichtung des Arbeitgebers, die VL …

25.10.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Kettenschenkungen

Der Bundesfinanzhof (BFH) beschäftigete sich mit den Grundsätzen zur steuerlichen Behandlung von Kettenschenkungen.
Im behandelten Fall wurde ein Grundstück vom Vater auf …

22.10.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat klargestellt, dass eine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen nur beansprucht werden kann, wenn der Rechnungsbetrag auf einem Bankkonto des Leistenden gutgeschrieben …

19.10.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Einkünfteerzielung durch Influencing

InfluencerInnen generieren über ihre Aktivitäten in den sozialen Medien Einnahmen. Das Entgelt, dass ein Unternehmen an die InfluencerInnen zahlt liegt entweder in Form von …

18.10.2022 | Für Unternehmer

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Tariflohn in der Pflege

Ab ersten September müssen Pflegeeinrichtungen ihr Personal nach Tarif beziehungsweise entsprechend kirchlicher Arbeitsrechtsregelungen bezahlen. Tun sie das nicht, werden sie nicht mehr zur Versorgung …

17.10.2022 | Für Heilberufe

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Gewerbesteuerkürzung bei Grundstücksunternehmen

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass die erweiterte Kürzung für Grundstücksunternehmen ausgeschlossen ist, wenn eine GmbH Teile ihrer Grundstücke an eine …

13.10.2022 | Für Bauherren und Vermieter

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Gewerbliche Tätigkeit eines Sportlers

Der Bundesfinanzhof (BFH) beschäftigte sich mit der Frage, ob bei einem Gewerbebetrieb als Sportler finanzielle Unterstützungsmaßnahmen der Sportförderung Betriebseinnahmen darstellen.
Der …

11.10.2022 | Für Unternehmer

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Ampel-Koalition beschließt Entwurf für drittes Entlastungspaket

Das dritte Entlastungspaket soll finanzielle Erleichterungen für Millionen Haushalte in Deutschland bringen durch kurzfristige Hilfen, strukturelle Veränderungen, um den Anstieg der Energiepreise zu …

10.10.2022 | Für Unternehmer

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer
11.10.2022 (14.10.2022)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.10.2022 (Beitragsnachweis)
27.10.2022 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis spätestens 24.00 Uhr eingereicht …

04.10.2022 | Aktuelle Steuertermine

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Änderungen für Minijobs und Midijobs ab Oktober 2022

Neben der Erhöhung des Mindestlohns zum 1. Oktober 2022 auf 12 EUR wird es auch Anpassungen bei Mini- und Midijobs geben.
Geringfügigkeitsgrenze
Die Geringfügigkeitsgrenze orientiert …

03.10.2022 | Für Unternehmer

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Überlassung von E-Bikes

Die Überlassung eines E-Bikes oder Elektrofahrrades ist attraktiv und interessant für Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Wenn ein Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer ein E-Bike zur Verfügung …

30.09.2022 | Für Unternehmer

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Künstlersozialkasse bei einmaligen Aufträgen über 450 EUR

Das Bundessozialgericht hat entschieden, dass ein einmaliger künstlerischer oder publizistischer Auftrag nicht zur Beitragspflicht in der Künstlersozialkasse führt.
Eine Rechtsanwaltskanzlei hatte einen …

21.09.2022 | Für Unternehmer

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Zuschuss für Ladestationen für Elektrofahrzeuge in Unternehmen

Voraussichtlich noch bis Dezember 2022 können Zuschüsse für Ladestationen in Unternehmen beantragt werden. Dann werden die Fördermittel wahrscheinlich ausgeschöpft sein.
Die …

16.09.2022 | Für Unternehmer

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Keine Steuerhinterziehung bei Kenntnis des Finanzamts

Das Finanzgericht (FG) Münster hat sich mit den Voraussetzungen für eine Steuerhinterziehung befasst.
Der Fall:
Die Kläger sind zusammenveranlagte Eheleute. Bis einschlie …

15.09.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Forschungspreisgelder als Arbeitslohn

Das Finanzgericht Münster (FG) hat entschieden, dass Forschungspreisgelder, die ein Hochschulprofessor für bestimmte wissenschaftliche Leistungen in seinem Forschungsbereich erhält, zu versteuernder Arbeitslohn …

14.09.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Erbschaftsteuerbefreiung bei unzumutbarer Selbstnutzung des Familienheims

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass der Erbe eines Familienheims die Erbschaftssteuerbefreiung nicht verlieren darf, wenn ihm aus gesundheitlichen Gründen die Nutzung der Immobilie …

12.09.2022 | Für Bauherren und Vermieter

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Online-Banking: Sorgfaltspflichten bei „Pharming“-Betrug

Verstößt ein Bankkunde im Onlinebanking grob fahrlässig gegen die Sorgfaltspflichten, muss die Bank keine Haftung für Schäden übernehmen.
Das Landgericht Koblenz …

10.09.2022 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Facharztweiterbildung ist Nebensache

Das Niedersächsische Finanzgericht (Az. 9 K 114/21) hat entschieden, dass die Erstausbildung des Kindes mit Abschluss des Medizinstudiums durch Ablegung der ärztlichen Prüfung endet. Somit …

07.09.2022 | Für Heilberufe

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August 2022 – Oktober 2022

August 2022:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M): 10.08.2022 (15.08.2022)*
Gewerbesteuer, Grundsteuer: 15.08.2022 (18.08.2022)*
September 2022:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M), Einkommensteuer, Körperschaftsteuer: 12.09.2022 (15.09.2022)*
Oktober 2022:
Lohnsteuer, Umsatzsteuer (M, VJ, J): 10.10.2022 (13.10.2022)*
* Ende der Schonfrist bei Zahlung durch …

02.09.2022 | Aktuelle Steuertermine

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Wichtige Steuertermine

Lohn­steu­er, Um­satz­steu­er, Ein­kom­men­steu­er, Körperschaftsteuer
12.09.2022 (15.09.2022)
Fällig­keit der Beiträge zur So­zial­ver­si …

02.09.2022 | Aktuelle Steuertermine

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Die Gasumlage – Was Verbraucher wissen sollten

Weil Russland erheblich weniger Gas nach Deutschland liefert, müssen Importeure unter hohen Kosten Ersatz beschaffen und benötigen Unterstützung, um die Versorgung mit …

01.09.2022 | Lesezeichen

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Neues Nachweisgesetz

Der Bundestag hat am 23. Juni 2022 in zweiter und dritter Lesung Änderungen, unter anderem im Arbeitnehmerüberlassungsgesetz (AÜG) und Teilzeit- und Befristungsgesetz (TzBfG) sowie vor …

31.08.2022 | Unternehmensführung

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Aktuelle Steuertermine

Lohn­steu­er, Um­satz­steu­er, Ein­kom­men­steu­er, Körperschaftsteuer
10.08.2022 (15.08.2022)
Fällig­keit der Beiträge zur So­zial­ver­si …

27.08.2022 | Aktuelle Steuertermine

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Sofortprogramm mit Klimaschutzmaßnahmen für den Gebäudesektor

Das Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK) und das Bundesministerium für Wohnen, Stadtentwicklung und Bauwesen (BMWSB) haben ein Sofortprogramm für den Geb …

26.08.2022 | Lesezeichen

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Energiepreispauschale – Informationen für Arbeitgeber

Die Energiepreispauschale (EPP) in Höhe von 300 EUR ist Teil des zweiten Entlastungspakets der Bundesregierung im Rahmen des Steuerentlastungsgesetzes 2022. Die EPP ist in der Regel …

25.08.2022 | Unternehmensführung

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Pflichten von Geschäftsführern bei der internen Unternehmensorganisation

Über die zentralen Pflichten eines GmbH-Geschäftsführers für eine klare Organisationsstruktur zu sorgen und eine Compliance einzurichten, besteht im Grundsatz kaum Zweifel. Trotzdem …

23.08.2022 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Gemeinschaftsdepot: gemeinsam Vermögen aufbauen

Wenn Sie als Paar Aktien oder ETFs kaufen wollen, können Sie bei Ihrer Bank oder einem anderen Finanzdienstleister ein Wertpapierdepot eröffnen, auf das …

21.08.2022 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Steuerermäßigung bei ambulanten Pflege- und Betreuungsleistungen

Die Steuerermäßigung für Pflege- und Betreuungsleistungen betrifft auch Aufwendungen für die ambulante Pflege und Betreuung eines Dritten und setzt weder eine Rechnung …

20.08.2022 | Für Heilberufe

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Inflation und steigende Zinsen: Negative Folgen vermeiden

Was können Unternehmer und Selbstständige tun, um mit den negativen Folgen aufgrund von Inflation und einem möglichen Zinsanstieg fertig zu werden. In …

16.08.2022 | Lesezeichen

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Keine Spekulationssteuer auf häusliches Arbeitszimmer bei Verkauf des selbstgenutzten Eigenheims

Der Gewinn aus dem Verkauf von selbstgenutztem Wohneigentum ist auch dann in vollem Umfang steuerfrei, wenn zuvor Werbungskosten für ein häusliches Arbeitszimmer abgesetzt …

15.08.2022 | Steuern und Recht

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Steuerabzug von Vergütungen für im Inland erbrachte Bauleistungen

In einem aktuellen Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF) wird darauf hingewiesen, dass nach den §§ 48 bis 48d EStG unternehmerisch tätige Auftraggeber von Bauleistungen (Leistungsempfänger) im …

13.08.2022 | Für Bauherren und Vermieter

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Beglaubigungen und Online-Firmengründungen zukünftig online

Die Digitalisierung ist in allen Feldern der Wirtschaft und des öffentlichen Lebens auf dem Vormarsch. Insbesondere in Krisenzeiten und im Zielkorridor von Umwelt und Nachhaltigkeit …

12.08.2022 | Steuern und Recht

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BAföG: Höhere Bedarfssätze und Freibeträge

Zum 1. August 2022 steigen die Bedarfssätze um 5,75 % und die Freibeträge um 20,75 %.
Der Wohnzuschlag für auswärts Wohnende liegt künftig bei 360 EUR, der …

11.08.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Alltagstaugliche Kleidung bleibt privat

Einige Berufe setzen ein besonderes äußeres Erscheinungsbild voraus. Ärgerlich, wenn es sich um Kleidung handelt, die Berufstätige in ihrem privaten Alltag nicht tragen …

09.08.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

Mehr lesen

Bundesregierung beschließt Schutzschild für vom Krieg betroffene Unternehmen

Infolge des russischen Angriffskrieges ist die aktuelle wirtschaftliche Situation vieler Unternehmen von großer Unsicherheit geprägt. Die von der Staatengemeinschaft ergriffenen Sanktionen wirken sich …

08.08.2022 | Steuern und Recht

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Betriebliche Nutzung eines PKW

Nachweis der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung eines PKW bei der Inanspruchnahme eines Investitionsabzugsbetrags und einer Sonderabschreibung nach § 7g EStG Ein Steuerpflichtiger kann die Anteile …

07.08.2022 | Für Unternehmer

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Energiepreispauschale

Das Steuerentlastungsgesetz 2022 des Bundes sieht eine Einmalzahlung in Höhe von 300 EUR für einkommensteuerpflichtige Erwerbstätige in Deutschland vor: die sogenannte „Energiepreispauschale“ (EPP).
Der …

05.08.2022 | Für Unternehmer

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Stromsteuerentlastung für Unternehmen in Schwierigkeiten als unzulässige Beihilfe

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 19. Januar 2022 – VII R 28/19 erstmals entschieden, dass Unternehmen in Schwierigkeiten keine stromsteuerliche Entlastung gewährt werden kann.
Im Streitfall …

04.08.2022 | Steuern und Recht

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Belastung kinderreicher Familien bei der Pflegeversicherung ist verfassungswidrig

In der sozialen Pflegeversicherung ist seit dem 1. Januar 2019 ein allgemeiner Beitragssatz in Höhe von 3,05 % festgelegt. Für Kinderlose, die das 23. Lebensjahr vollendet haben, erh …

24.07.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Energiepreispauschale auch für geringfügig Beschäftigte

Der Anspruch entsteht zum 1. September 2022 und die Energiepreispauschale ist somit im September auszuzahlen. Damit der Anspruch bei geringfügig Beschäftigten besteht, die nach § 40a …

23.07.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Aktuelle Steuertermine

Lohnsteuer, Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer
11.07.2022 (14.07.2022)
Fälligkeit der Beiträge zur Sozialversicherung:
25.07.2022 (Beitragsnachweis)
27.07.2022 (Beitragszahlung)
Zur Wahrung der Frist muss der Beitragsnachweis am Vortag bis sp …

23.07.2022 | Aktuelle Steuertermine

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Viertes Corona-Steuerhilfegesetz

Der Bundesrat hat am 10. Juni 2022 dem Vierten Corona-Steuerhilfegesetz zugestimmt. Es umfasst wirtschaftliche, aber auch soziale Maßnahmen, die u. a. zusätzliche Investitionsanreize für …

12.07.2022 | Für Unternehmer

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Mindestlohn steigt auf 12 EUR

Die Erhöhung tritt am 1. Oktober 2022 in Kraft. Mit dem beschlossenen Gesetzentwurf wird auch die Entgeltgrenze für Minijobs auf 520 EUR monatlich erhöht und …

10.07.2022 | Für Unternehmer

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Grundsteuerreform

Vom 1. Juli bis zum 31. Oktober 2022 muss die Feststellungserklärung grundsätzlich digital bei dem zuständigen Finanzamt eingereicht werden. Kommt der Steuerpflichtige seiner Erklärungspflicht …

09.07.2022 | Für Bauherren und Vermieter

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NRW: Bis zu 10.000 EUR Förderung bei Wohneigentumkauf

Das Land Nordrhein-Westfalen fördert den Erwerb von selbstgenutztem Wohneigentum rückwirkend ab Jahresbeginn 2022 mit bis zu 10.000 EUR. Es sind ein Fördersatz von 2 % und …

08.07.2022 | Für Bauherren und Vermieter

Mehr lesen

Bonus im Heilberufebereich beschlossen

Die besonderen Leistungen der Pflegekräfte während der Corona-Pandemie sollen durch einen Pflegebonus anerkannt werden. Die Steuerfreiheit für Bonuszahlungen wird auf 3.000 EUR angehoben …

08.07.2022 | Für Heilberufe

Mehr lesen

Nachhaltige Geldanlagen

Nachhaltigkeit bekommt in der Finanzwelt eine immer größere Bedeutung. Und weil Investorinnen und Investoren zunehmend stärker ökologische, soziale oder die Unternehmensführung betreffende …

01.07.2022 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Abschreibung in Zeiten von Krisen und Wandel

Seit mehr als 20 Jahren wurden die Amtlichen AfA-Tabellen durch das BMF nicht mehr angepasst, trotzdem reagieren BMF und Gesetzgeber immer wieder, um schnelle Abhilfe in …

01.07.2022 | Lesezeichen

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BFH zur Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil V R 48/20 (V R 20/17) vom 21. April 2022 entgegen seiner bisherigen Rechtsprechung entschieden, dass sich Sportvereine gegenüber einer aus dem …

21.06.2022 | Für Unternehmer

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Hohe Energiekosten: Regierung beschließt Entlastungsmaßnahmen

Die von der Bundesregierung beschlossenen Entlastungspakete sollen sowohl Bürger als auch Unternehmer aufgrund der gestiegenen Energiepreise entlasten:
– Energiesteuer auf Kraftstoffe soll für …

21.06.2022 | Für Unternehmer

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Pflicht zur Beteiligung von Anwohnern und standortnahen Gemeinden an Windparks im Grundsatz zulässig

Der Erste Senat des Bundesverfassungsgerichts hat entschieden, dass das Gesetz über die Beteiligung von Bürgerinnen und Bürgern sowie Gemeinden an Windparks ganz überwiegend …

21.06.2022 | Für Unternehmer

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Haftung bei nicht abgeführter und pauschalisierter Lohnsteuer

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 14. Dezember 2021 (VII R 32/20) entschieden, dass ein Geschäftsführer für nicht zum gesetzlichen Fälligkeitszeitpunkt einbehaltene und …

21.06.2022 | Für Unternehmer

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Müllabfuhr und Abwasserentsorgung keine haushaltsnahen Dienstleistungen

Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass Müllentsorgungs- und Abwassergebühren nicht unter die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen fallen.
Sachverhalt: Eine Frau …

21.06.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Umschulung nach gewerblicher Tätigkeit ohne Ausbildung

Mit der Frage, ob Umschulungskosten als Werbungskosten erfasst werden können, auch wenn der Steuerpflichtige zuvor bereits eine langjährige und eigenständige Erwerbstätigkeit …

21.06.2022 | Einkommensteuer und persönliche Vorsorge

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Kaufvertrag geplatzt: Schadensersatz umfasst auch Maklerprovision

Wenn ein Immobilienkauf wegen einer Pflichtverletzung des Verkäufers scheitert, hat der Käufer einen Anspruch auf Schadensersatz einschließlich der bereits gezahlten Maklerprovision und …

21.06.2022 | Für Bauherren und Vermieter

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Werbung beim Sponsoring von Fortbildungsveranstaltungen

Das Verwaltungsgericht (VG) Düsseldorf hat klargestellt, dass Sponsoring einer ärztlichen Fortbildungsveranstaltung als Werbemaßnahme eines Pharmaunternehmens als solches kein Hindernis für die Zertifizierung …

21.06.2022 | Für Heilberufe

Mehr lesen

Ertragsbesteuerung von virtuellen Währungen und sonstigen Token

Vor dem Hintergrund der wachsenden Bedeutung von Token im Allgemeinen und virtuellen Währungen wie Bitcoin im Speziellen veröffentlicht das Bundesministerium der Finanzen in …

21.06.2022 | Für Sparer und Kapitalanleger

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Ukraine-Krieg und Sanktionen: KfW-Sonderprogramm für Unternehmen

Für Unternehmen, die vom Angriff Russlands auf die Ukraine betroffen sind oder von den Sanktionen gegen Russland bzw. Weißrussland, hat die KfW das …

21.06.2022 | Lesezeichen

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Aktuelle Steuertermine

Lohn­steu­er, Um­satz­steu­er, Ein­kom­men­steu­er, Körperschaftsteuer
10.06.2022 (13.06.2022)
Fällig­keit der Beiträge zur So­zial­ver­si …

21.06.2022 | Aktuelle Steuertermine

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Umgang mit Krieg und Sanktionen gegen Russland und Belarus

Gegen Krieg gibt es keine Versicherung. Darüber muss sich jeder im Klaren sein, der zur Zeit direkt oder indirekt Handel mit Russland oder der …

11.06.2022 | Steuern und Recht

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Steuerermäßigung für zusammengeballte Überstundenvergütungen

Mit Urteil vom 2. Dezember 2021 – VI R 23/19 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass nachgezahlte Überstundenvergütungen, die für einen Zeitraum von mehr als zwölf …

03.06.2022 | Unternehmensführung

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Verluste im Zusammenhang mit der Auflösung einer Kapitalgesellschaft

Zur Anerkennung von Verlusten nach § 17 Abs. 4 EStG und bei den Einkünften aus Kapitalvermögen im Zusammenhang mit der Auflösung einer Kapitalgesellschaft hatte der …

02.06.2022 | Steuern und Recht

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Steuerliche Förderung bei Elektro- und Hybridfahrzeugen

Wo gefördert wird, fließen Umsätze. Nicht anders sind die steigenden Umsatzzahlen für E-Fahrzeuge zu erklären. Zusätzlich kommen von Bund …

31.05.2022 | Lesezeichen

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Aktuelle Entwicklungen zur Firmenwagenüberlassung

Nutzung und Betrieb von Firmenfahrzeugen sind an steuerlicher Komplexität kaum zu überbieten. Das Bundesfinanzministerium hat im März 2022 ein überarbeitetes Schreiben zur „Lohnsteuerlichen Behandlung …

29.05.2022 | Lesezeichen

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Nutzungsdauer von Computerhardware und Software auf ein Jahr reduziert

Computerhardware und Software unterliegen aufgrund des raschen technischen Fortschritts einem immer schnelleren Wandel. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer, die der Abschreibung nach § 7 Einkommensteuergesetz (EStG) zugrunde zu …

24.05.2022 | Steuern und Recht

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Copyright: unbekannt
Vermietung eines Raumes in der Wohnung des beherrschenden Gesellschafters an die GmbH

Schuldrechtliche Verträge zwischen einer Kapitalgesellschaft und ihrem Gesellschafter oder einer den Gesellschaftern nahestehenden Person sind steuerlich grundsätzlich anzuerkennen, wenn von Anfang an klare …

09.05.2022 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Mai – Juli 2022

Mai 2022:
Lohn­steu­er, Um­satz­steu­er (M): 10.05.2022 (13.05.2022)*
Ge­wer­be­steu­er, Grund­steu­er: 16.05.2022 (19.05.2022)*
Juni 2022:
Lohn­steu­er, Um­satz­steu­er …

01.05.2022 | Aktuelle Steuertermine

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Copyright: unbekannt
Häusliches Arbeitszimmer muss für die Tätigkeit nicht erforderlich sein

Mit Urteil vom 3. April 2019 – VI R 46/17 hat der Bundesfinanzhof (BFH) bestätigt, dass ein Abzug von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer nicht voraussetzt …

21.04.2022 | Geschäftsführer und Gesellschafter

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Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Ukraine-Krieg Geschädigten

Das Bundesfinanzministerium hat steuerliche Maßnahmen bekannt gegeben, die im Krieg in der Ukraine Geschädigte unterstützen sollen. Die Maßnahmen sollen vom 24. Februar …

03.04.2022 | Steuern und Recht

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